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件和集成电路企业优惠政策

软件开发企业认定条件：

1、省级科技部门批准的文件

2、开发为满足用户需要而制作用于销售的软件，其形式是记载有计算机程序及其文档的存储介质

(含软盘、硬盘、光盘)

3、以软件开发生产为主，符合企业所得税纳税人

条件

4、年销售自产软件收入占总收入35%以上

5、年软件技术转让收入占总收入50%以上

6、年用于软件研发经费占总收入5%以上

类别

类别

优惠政策内容（摘要）

增值税

对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，

2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过

3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再

生产。

企

软件和集成电路企业在被认定为高新技术企业后，减按

15%的税率征收企业所得税。一、软件生产企业

1、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税

业 款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企所 业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

得 2、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，税 第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收

企业所得税。

3、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

4、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

5、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确企认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管业税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2所年。

得二、集成电路企业

税1、集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

2、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于

0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

3、对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产

企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。

4、自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资

开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

5、自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

出口

折股分配

人才引进

知识产权保护

1、软件出口纳入中国进出口银行业务范围，并享受优惠利率的信贷支持；同时，国家出口信用保险机构可提供出口信用保险。

2、软件产品年出口额超过100万美元的软件企业，可享有软件自营出口权。

软件企业可允许技术专利和科技成果作价入股，并将该股份给予发明者和贡献者。有本企业形成的科技成果，可根据《中华人民共和国促进科技成果转换法》规定，将过去3至5年科技成果转化所形成的利润按规定的比例折股分配。群体或个人从企业外带入的专利技术和非专利技术，可直接在企业作价折股分配。

进入国家扶持的软件园区的软件系统分析员和系统工程师，凡具有中级以上技术职称，或有重大发明创造的，由本单位推荐并经有关部门考核合格，应准予本人和配偶及未成年子女在该软件园区所在地落户。

1、国务院著作权行政管理部门规范和加强了软件著作权登记制度，鼓励软件著作权登记，并依据国家法律对已经登记的软件予以重点保护。

2、为了保护中外著作权人的合法权益，任何单位在其计算机系统中不得使用未经授权许可的软件产品。