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财务报表版及填表说明
HENsystemofficeroom【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
〔一〕财务报表种类和格式
编号
报表名称
编报期
会小企01表
资产负债表
月报、年报
会小企02表
利润表
月报、年报
会小企03表
现金流量表
月报、年报
〔二〕资产负债表格式及编制说明
资产负债表
表编制单位:
年月
日
单位:
元
资产
行
期末
年初
期末
负债和全部者权益 行次
年初
次 余额
余额
余额
余额
流淌资产:
流淌负债:
货币资金
1
短期借款
31
短期投资
2
应付票据
32
应收票据
3
应付账款
33
应收账款
4
预收账款
34
预付账款
5
应付职工薪酬
35
应收股利
6
应交税费
36
应收利息
7
应付利息
37
其他应收款
8
应付利润
38
存货
9
其他应付款
39
其中:原材料
10
其他流淌负债
40
在产品
11
流淌负债合计
41
库存商品
12
非流淌负债:
周转材料
13
长期借款
42
其他流淌资产
14
长期应付款
43
流淌资产合计
15
递延收益
44
非流淌资产:
其他非流淌负债
45
长期债券投资
16
非流淌负债合计
46
长期股权投资
17
负债合计
47
固定资产原价
18
减:累计折旧
19
固定资产账面价值
20
在建工程
21
工程物资
22
固定资产清理
23
生产性生物资产
24
全部者权益〔或股东权
益〕:
无形资产
25
实收资本〔或股本〕
48
开发支出
26
资本公积
49
长期盼摊费用
27
盈余公积
50
其他非流淌资产
28
未安排利润
51
非流淌资产合计
29
全部者权益〔或股东权
52
益〕合计
资产总计
30
负债和全部者权益〔或
53
股东权益〕总计
依据合同规定在合作期间归还投资者的投资,应在“实收资本〔或股本〕”工程下增加“减:已归还投资”工程单独列示。
本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和全部者权益的状况。
本表“年初余额”栏内各项数字,应依据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
本表“期末余额”各工程的内容和填列方法:
“货币资金”工程,反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计
数。本工程应依据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
“短期投资”工程,反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不预备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本工程应依据“短期投资”科目的期末余额填列。
“应收票据”工程,反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据
〔银行承兑汇票和商业承兑汇票〕。本工程应依据“应收票据”科目的期末余额填列。
“应收账款”工程,反映小企业因销售商品、供给劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本工程应依据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额,应当在“预收账款”工程列示。
“预付账款”工程,反映小企业依据合同规定预付的款项。包括:依据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本工程应依据“预付账款”科目的期末借方余额填列;如“预付账款”科目期末为贷方余额,应当在“应付账款”工程列示。
属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流淌资产”工程列示。
“应收股利”工程,反映小企业应收取的现金股利或利润。本工程应依据“应收股利”科目的期末余额填列。
“应收利息”工程,反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息,不包括在本工程内。本工程应依据“应收利息”科目的期末余额填列。
“其他应收款”工程,反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括:各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。本工程应依据“其他应收款”科目的期末余额填列。
“存货”工程,反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的本钱。包括:各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料〔包装物、低值易耗品等〕、消耗性生物资产等。本工程应依据“材料选购”、“在途物资”、“原材
料”、“材料本钱差异”、“生产本钱”、“库存商品”、“商品进销差价”、“托付加工物资”、“周转材料”、“消耗性生物资产”等科目的期末余额分析填列。
“其他流淌资产”工程,反映小企业除以上流淌资产工程外的其他流淌资产
〔含1年内到期的非流淌资产〕。本工程应依据有关科目的期末余额分析填列。
“长期债券投资”工程,反映小企业预备长期持有的债券投资的本息。本工程应依据“长期债券投资”科目的期末余额分析填列。
“长期股权投资”工程,反映小企业预备长期持有的权益性投资的本钱。本工程应依据“长期股权投资”科目的期末余额填列。
“固定资产原价”和“累计折旧”工程,反映小企业固定资产的
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