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财务分析
报告名目§1
报告名目
利润分析一、
利润分析
〔一〕利润增减变动分析
水平分析
构造分析二、收入分析
〔一〕销售收入构造分析:
〔二〕销售收入的销售数量与销售价格分析:
〔三〕销售收入的赊销状况分析三、本钱费用分析
〔一〕产品销售本钱分析
〔二〕各项费用完成状况分析四、现金流量分析
〔一〕现金流量增减变动分析
〔二〕现金流量分析五、有关财务指标分析
〔一〕获利力量分析
〔二〕短期偿债力量分析
〔三〕长期偿债力量分析
六、存在问题及分析
〔一〕销售本钱的增长率大于产品销售收入的增长率
〔二〕借款增加,获利力量降低,偿债风险加大七、意见和改进措施
重点关注§2
重点关注
现代企业竟争是治理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我
现代企业竟争是治理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我
们需要知道:居高不下的本钱到底是客观缘由还是主观缘由造成
们需要知道:居高不下的本钱到底是客观缘由还是主观缘由造成
的?材料利用率能否掌握?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良
的?材料利用率能否掌握?现销收入能否更多些?赊销收入资
金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良
性循环?
性循环?
问题重点综述§3
问题重点综述
由于人民币销售价格的同比下落,销售本钱又居高不下,销售毛利率下降,利润总额同比削减;经营现金净流量缺乏以抵付经营各项支出;应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债力量较强。
2023年度财务分析
从利润构成状况上看,盈利力量比上年同期都有下降,各项财务成果构造下降缘由:
①产品销售利润构造下降,主要是产品销售本钱和三项期间费用构造增长所致。目前降低产品销售本钱,掌握销售费用、治理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润构造下降的缘由除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占构造比重下降也是不利因素之一。
二、收入分析
〔一〕销售收入构造分析:
完成销售收入7470.4万元。
〔二〕销售收入的销售数量与销售价格分析三、本钱费用分析
〔一〕产品销售本钱分析
1.全部销售本钱完成状况分析
⑴营业费用分析
销售费用218.5万元,占费用总额的32%;销售费用变动的缘由:一是运费、工资和其他项有较大增长,由于公司销售业务量加大,其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加,同时广告会务费、
交际应酬费、差旅费等方面的开支也有肯定的增加,但办公费比上年有所下降。
⑵治理费用分析
治理费用239.3万元,占费用总额的35%;水电费其他项增加8.7
办公费、差旅费、修理费
⑶财务费用分析
四、现金流量分析
〔一〕现金流量增减变动分析:
1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元
2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92
万元,净支出增加128.1万元;
3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元,同比上年621.6
万元现金净支出增加778.98;
4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元,同比上年-853.24
万元净支出削减403.16万元,现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元,说明尚缺乏支付
经营活动的存货支出,而投资活动未有回报,筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
〔二〕现金流量数据分析
1、经营活动现金净流量说明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率92%,接近于商品销售本钱率90%。这一比率说明
销售运转正常,无积压库存。
3、销售收入回笼率91%,说明销售产品的资金赊销比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%则预示应收账款赊销现金收回风险偏大。
五、有关财务指标分析
〔一〕获利力量分析
长期资产酬劳率2.1%,与上年同期比下降20.3%;总资产酬劳率
0.6%,降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降
57.2%;本钱费用利润率1.1%,降72%;说明销售收入成倍增长,但获利力量呈下降趋势。
〔二〕短期偿债力量分析
流淌比率143.9%,与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%,增长79.1%;说明本期因贷款额的增加,用于流淌的资金同比增长很快,企业短期偿债力量很强;现金比率42.1%,超出安全比率的20%。说明归还短期债务的安全性较好,但同时说明资金构造不太合理,流淌资金未能充分用于生产经营。
〔三〕长期偿债力量分析:与上年同期比总资产负债率53%,增长7.4%,尚在安全范围内;产权比
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