内审不符合项案例.pptx

内审不符合项案例by文库LJ佬2024-06-06

CONTENTS会计记录不明确缺乏审计证据控制措施不当不当报告和披露指导文件不全不适当的审计记录保存

01会计记录不明确

会计记录不明确数据对比分析识别不明确的会计记录。审计流程发现会计记录之间的数据不一致。

审计流程记录概述:

会计记录需要按照规范进行分类和核实。会计凭证:

会计凭证中包含不规范的信息，导致记录混乱。账目清晰:

会计账目需要清晰明了，以便快速审计。

数据对比分析数据对比分析

02缺乏审计证据

缺乏审计证据审计程序：

审计程序未能产生足够的审计证据。

数据分析：

数据分析未能充分体现审计结果。

审计程序文件保存:

审计文件保存不完整，缺乏支持性文件。

证据链接:

缺乏将审计程序和得出的结论联系的证据。

审计记录:

审计记录不完备，无法支撑审计结论。

数据分析数据处理:

数据记录和处理过程中存在遗漏和错误。

统计分析:

缺乏有效的统计分析方法和工具。

03控制措施不当

内控机制：

发现公司的内部控制措施存在缺陷。

内控机制内控机制风险评估:

公司没有充分评估业务风险，导致控制不当。

权限分配:

权限被过度分配或者分配不当，影响内部控制。

监督机制:

缺乏对内部控制措施的有效监督和检查。

04不当报告和披露

不当报告和披露不当报告和披露信息披露：

公司在报告和披露信息时存在不当行为。

信息披露财务报表:

财务报表中存在错误或者不规范的披露。

内部报告:

公司内部报告的准确性和完整性有待提高。

沟通不畅:

信息沟通不畅导致报告不准确。

05指导文件不全

指导文件不全操作指导：

内审工作缺乏完备的指导文件。

操作指导审计手册:

缺乏详细的内部审计工作手册。标准流程:

内部审计流程和操作标准不清晰。更新不及时:

指导文件未能及时更新以适应新的审计要求。

06不适当的审计记录保存

不适当的审计记录保存档案管理：

审计记录保存不符合相关要求。档案管理：

审计记录保存不符合相关要求。

数据完整:

审计记录不完整或者有遗漏。存储方式:

审计记录存储方式不安全或者不可靠。文件归档:

缺乏明确的文件归档和检索机制。

THEENDTHANKS