公立医院财政补助项目支出预算绩效评价指标研究报告.pptx

郑大喜

同济医院财务处

;内容简介;

一、研究背景;（2）项目支出

医院为完成特定工作任务或发展目标，在基本支出预算之外编制年度项目支出计划。

包含基本建设、大型修缮、大型设备购置、公共卫生服务、重点学科建设等专题补助。

按详细项目和项目库项目排序情况编制预算，做好教授论证。;公立医院财政补助方式：

经常性补助：按人员工资百分比或人头费拨给医院；

专题补助：通常按专题预算百分比拨付

缺点：财政拨款与项目过程管理、产出和效益不挂钩；公立医院主要靠服务收费来维持运转、发展;财政赔偿水平较低

没有形成政府投入科学增加机制

;财政专题资金投入与使用情况

部分医院将预算编制仅仅当做争取财政经费伎俩

忽略预算管理功效和项目可行性论证，预算编制粗糙

“重资金申请、轻预算执行”，预算约束软化

没有评判财政资金投入产出是否符合成本效益标准

已投入财政资金使用效率不高，新增财政资金不知怎样投入

;2、医改进入深水区，下一个突破点:赔偿机制改革

科学界定政府卫生投入职责

建立绩效导向型财政赔偿机制

转变“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”思想

追踪问效，强化支出责任，提升财政资金使用效益

;3、国家层面开展预算绩效管理政策要求

《财政支出绩效评价管理暂行方法》（财预[]285号）

《关于推进预算绩效管理指导意见》（财预[]416号）

《预算绩效管理工作规划（-年）》

《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预[]53号）

;《关于深入加强财政支出预算执行管理通知》（财预[]85号）要求：

考评部门预算执行进度

建立预算执行与编制挂钩制度

建立以提升资金使用效率为关键预算执行评价体系。

;新《预算法》明确了公共财政预算收支绩效管理要求

要求：“预算编制应讲求绩效，参考上一年预算执行情况、支出绩效评价结果。”

从预算编制、到执行、再到结果检验，都要引入绩效评价

凸显了透明预算、提升效率方向

有利于处理单纯“拨款性”财政弊端

;4、公立医院开展财政项目支出预算绩效评价制度设计

;公立医院财政补助项目支出预算绩效评价指标研究报告;5、公立医院财政项目预算绩效评价试点情况;

医院财政项目必须经过教授论证

按照轻重缓急，对项目进行排序

;国家卫生计生委提出：

预算管理医院编报年财政项目预算，应填报《年度预算项目绩效目标申报表》。涵盖项目:

3000万元以上基本建设

单价500万元以上设备购置

大型修缮

信息化建设等项目。;公立医院财政补助项目

各类项目管理特点，产出和效益指标、评价标准不一样;加强预算执行管理三个主要目标：

进度目标

安全目标

绩效目标;6、公立医院预算绩效评价缺乏完备顶层制度设计

现有文件只是依据财政部要求所提出标准性要求

没有结合医院项目投入产出特点进行细化

;缺乏绩效评价指标、权重、评价标准、分值，难以指导实践

依然由各医院自行填报绩效指标，探索开展绩效评价

医院自行设计绩效评价指标，缺乏统一性、可比性

评价结果不够客观、公正，不能用于项目管理和预算安排

;公立医院财政补助项目支出预算绩效评价指标研究报告;

二、研究目标

;二、研究资料;四、研究方法;五、研究结论;2、实务方面进展

公立医院财政项目预算绩效目标管理刚起步，重产出、重结果绩效管理理念没有完全深入人心。

没有建立全国统一、科学有效公立医院财政项目预算绩效评价指标体系，难以确保评价结果科学性、公正性。

绩效评价结果大多停留在反应情况和问题层面，其权威性、公信力、实用性不足。

绩效评价没有和规范预算管理、细化预算编制、加强项目管理及提升财政资金使用效益有效衔接。

将预算绩效评价结果与预算安排挂钩、进行绩效问责，仍处于探索阶段。;3、公立医院财政项目预算绩效评价共性指标

;4、公立医院财政项目预算绩效评价个性指标

（1）公共卫生服务项目

开展项目成本测算，真实反应开展公共卫生服务项目标实际消耗，为政府制订赔偿政策提供依据。

依据公立医院提供公共卫生服务项目标数量、质量及人均经费标准，在绩效考评基础上确定详细补助金额。

;公立医院财政补助项目支出预算绩效评价指标研究报告;（2）基本建设项目

项目特点：工期长、投资规模大，过程复杂、程序繁多，包括面广、专业性强。

经过定量和定性对比分析方法，对基本建设项目一定时期内实施效果(进度、质量、费用和管理等)、效益做出客观、公正和准确评价。

促进立项科学、管理规范、重视绩效项目管理机制形成，使项目到达预期效果。

;公立医院财政补助项目支出预算绩效评价指标研究报告;（3）设备购置项目

项目特点：大型医用设备投资大，变现能力差，