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银行存款日记账、现金存款日记账的记法
一、启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事
项。
二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。
登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账。
三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水笔。
四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。
发生错误时,应该按照划线法进行更正:
1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正,并加盖记账人员印章。
2、数字发生错误时不得只删去一个位数,应该将整个数字删去并更正正确数字,并加
盖记账人员印章。
五、要正确登记日记帐应:根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证,
或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证,序时、逐笔地登记日记帐中各栏;要逐日
结算余额,并与库存现金实有数核对;定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体
登记帐簿时应做到以下几项要求:
六、1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内,
做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕,记帐人员要在记帐凭
证上签名或者盖章,并注明已经登记的符号“√”,表示已经记帐。
七、2.帐簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、
空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或
盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔(银行的复写
帐簿除外)或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2,以便留
有改错的空间。
八、3.必须每天定期结出帐户的余额,每一帐页登记完毕,接转下页时,应当结出本页
合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”
和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内,并
在摘要栏注明“承前页”字样。
九、4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误,不允许用涂改、挖补、
刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,也不允许重抄,应当根据错误情况,按
照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误,应当将错误的文字或者数字划
红线注销,但必须使原有的字迹仍可辨认,然后在划线上方填写正确的文字或数字,
并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正
错误的数字;对于错误的文字,可只划去错误的部分;对于记帐凭证错误而使帐簿
记录发生错误,应当首先更正记帐凭证,然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。
十、5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实
相符。
十一、6.定期结帐。
十二、日记账应该按日结出余额,日结可逐笔查询余额,但也可以每隔五笔结一次余额,
每日的最后一笔应自然结出当日余额,不必另起一行。有的会计在进行现金日记账
日结时,总是另起一行,摘要栏内写“本日合计”,同时结出本日合计及余额,这
样做当然可行,但是一个月要另起三十行既占篇幅,又没有必要。
十三、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线,并在下一行的摘要
栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额,然后,
在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。
十四、年末各账户按前述方法进行月结的同时,在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏
双红线,表示“年末封账”。
十五、没有余额的账户,应当在借或贷栏填写“平”字,并在余额栏“元”位填写θ表示。
十六、结转下年时,凡是有余额的账户,都应在年末划通栏双红线,并在下面一行摘要居
中红笔注明“结转下年”滋养。转入下年新账时,第一笔摘要栏内红笔填写“上年
结转”即可。
一、什么是账簿
所谓账簿,就是以会计凭证为依据,延续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各
项经济业务的内容,并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。设置和登记账簿是会
计核算的一种专门方法,也是会计核算的主要环节。
二、账簿的种类
1.按性质和用途分类
账簿按其性质和用途来分,可分为日记账、分类账和备查账。
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