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关于对美年大健康产业
2015年年报的问询函
中小板年报问询函【2016】第132号
美年大健康产业董事会:
在对你公司2015年度报告进行的过程中,关注到如下
事项:
1、报告期内,你公司通过多次分步实现了对市鸿
科技、辽阳美年大健康管理和洛阳美年大健康信息
咨询的非同一控制下企业合并,分别确认商誉2.54亿元、
2,246.07万元和2,320.84万元。请说明上述企业合并的日及确定
依据,商誉的确定方法及是否符合《企业会计准则第20号-企业合并》
的相关规定,并请会计师明确意见。
2、报告期内,你公司分季度的营业收入分别为1.89亿元、5.17
亿元、5.81亿元和8.14亿元,其中第四季度营业收入占全年比例为
38.89%;分季度实现归属于上市公司股东的净利润分别为-9,952.85
万元、7,433.30万元,10,372.09万元和18,174.80万元,其中第四
季度归属于上市公司股东的净利润占全年比例为69.83%。请结合体
检行业消费特征、成本费用归集过程等,并对比业公司的情况,
说明营业收入和归属于上市公司股东的净利润分季度占比及波动的
合理性。
1
3、报告期内,你公司整体毛利率47.56%,较上年同期下降0.38%。
其北区毛利率45.66%,较上年同期增加4.41%;华南区毛利率
40.94%,较上年同期下降5.84%。请结合各区网点布局、体检人次、
产品类别及价格等说明华北区毛利率上升、华南区毛利率下降的。
4、报告期内,你公司体检服务的营业成本10.91亿元,其中“其
他”项目4.97亿元,占比45.48%。请详细列表说明“其他”项目的
构成情况。
5、报告期内,你公司因重大资产重组后主营业务发生变化,对
不适合新业务的部分会计政策、会计估计进行了变更。“应收账款”、
“其他应收款”1年以内账龄部分的坏账准备计提比例从6%变更为0,
“固定资产-房屋及建筑物”的折旧年限从20年变更为40年。请结
合近3年账龄分布及坏账发生情况等,说明坏账准备计提比例变更的
合理性;请结合房屋及建筑物的使用情况等,说明折旧年限变更的合
理性。
6、报告期末,你公司其他应收款-往来款2,556.99万元,其他应
付款-往来款1,043.69万元,请说明往来款形成的时点、、性质,
是否属于关联方往来款,如是,请说明是否构成关联方非经营性
占用。
7、年度报告中,你公司披露在职员工的数量合计14,005人,专
业构成类别人数合计13,925人,教育程度类
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