经济法基础第四章练习题和答案.pdfVIP

一、单项选择题

1.下列关于税收与税法的说法中，正确的是（）。

A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性

B.征税主体包括各级税务机关和海关

C.纳税主体仅指纳税义务人

D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收

入的一种特定分配形式

【答案】B

【解析】选项A，税收的特征为强制性、固定性和无偿性；选项C，纳税主体包括纳税人、扣缴

义务人和纳税担保人；选项D，此表述为税收的概念。

2.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.计税依据

B.征税对象

C.税目

D.税率

【答案】D

3.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

D.其他个人不得申请登记为一般纳税人

【答案】C

【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税

人。

4.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。

A.销售货物，以销售方为纳税人

B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人

D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法

律责任的，以该发包人为纳税人

【答案】C

【解析】选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。

5.下列各项中，应当按销售货物征收增值税的是（）。

A.提供贷款服务

B.销售房地产

C.将自产电视机无偿赠送他人

D.将房屋出租

【答案】C

【解析】选项A，按“金融服务”征收增值税；选项B，按“销售不动产”征收增值税；选项C，

将自产货物用于投资、赠送、分配股利，视同销售；选项D，按“租赁服务”征收增值税。

6.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.金融商品转让

【答案】A

7.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。

A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

B.百货商店销售商品同时负责运输

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

【答案】B

【解析】选项A，银行主要从事“金融服务”，销售金银属于“销售货物”，银行提供“金融

服务”和销售金银属于“多元化”经营，两者并非一项业务，既不同时发生，也无从属关系，

属于兼营行为，应当分别核算，分别纳税；选项B，销售商品属于“销售货物”，运输商品属

于“交通运输服务”，但销售商品和提供运输属于一项业务，同时发生，有从属关系，经营主

体百货商店以从事货物批发或零售为主，应当按“销售货物”缴纳增值税；选项C，纳税人销

售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，

应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项D，提供餐饮服

务属于“生活服务”，销售酒水属于“销售货物”，但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务，

同时发生，有从属关系，经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主，应当按“生活服务”缴纳增

值税。

8.关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增

值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税