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课题第一章税收筹划基础授课时间2课时
通过学习，使学生了解税收筹划的基础，掌握税收筹划的原则和步骤，掌握税收
教学目的
筹划应注意的问题。
教学重点税收筹划的原则和步骤。
教学难点税收筹划与逃避缴纳税款、欠税、骗税的区别.
教学过程
教学方法、手段
教学环节教学内容
及时间分配
第一节税收筹划的概念
一、税收筹划的概念
几种颇具代表性的观点：
印度税务专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书
中认为，税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税
收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而获得最大的税
收利益.
导入新课讲述法
美国南加利福尼亚州立大学W。B。梅格斯博士在与他人合著
课堂授课（10分钟）
的、已出版多版的《会计学》中对税收筹划做了如下阐述：人们
课堂练习举例法
合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税
课堂答疑（10分钟)
收.他们使用的方法可被称为税收筹划……少纳税和递延缴纳税
收是税收筹划的目标所在。另外,他还说，在纳税发生之前,有系
统地对企业的经营或投资行为做出事先安排，以达到尽量少缴所
得税，这个过程就是税收筹划.税收筹划主要是选择企业的组织
形式和资本结构、投资采用租用还是购入的方式以及交易的时间
等。
第0页
教学方法、手段
教学环节教学内容
及时间分配
税收筹划的合法性是指税收筹划必须在税收法律许可的范
围内。这里的合法性具有两层含义:一是遵守税法;二是不违反税
法。任何违反法律规定、逃避纳税责任的行为都不属于税收筹划
的范围。在有多种纳税方案可供选择时,纳税人做出采用较低税
负方案的决策是纳税人的正当权利。用道德的名义要求纳税人选
择高税负，不是税收法律的本义。
事先性
税收筹划的事先性是指税收筹划是在纳税义务发生之前对涉税
事项所做的规划和安排。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后
性。企业在交易行为发生之后才产生货物和劳务税纳税义务,在讲述法
收益实现或分配之后才产生所得税纳税义务,在财产取得之后才
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