经济法基础 课件 第3、4章 增值税法律制度、 消费税法律制度.pptx

第四章增值税、消费税法律制度

（增值税部分）;目录;问题1：税收法律制度概述;知识点1：税收法律制度概述;一、税收与税收法律关系;一、税收与税收法律关系;二、各税种大串联;三、税法要素（各单行税法共同具有的基本要素）;三、税法要素（各单行税法共同具有的基本要素）;形式;【考题·单选题】（2020年-见识一下学完后面的自然会了）

下列税种中，采用超率累进税率的是（）。

A.土地增值税

B.印花税

C.城镇土地使用税

D.个人所得税

;【考题·单选题】（2020年-见识一下学完后面的自然会了）

下列税种中，采用超率累进税率的是（）。

A.土地增值税

B.印花税

C.城镇土地使用税

D.个人所得税

『正确答案』A

『答案解析』选项A，土地增值税采用超率累进税率。选项B，印花税采用比例税率和定额税率两种形式；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式。;三、税法要素（各单行税法共同具有的基本要素）;三、税法要素（各单行税法共同具有的基本要素）;【考题·单选题】（2019年）区别不同税种的重要标志是（）。

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

;【考题·单选题】（2019年）区别不同税种的重要标志是（）。

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

『正确答案』D

『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

;【考题·多选题】（2020年）下列各项中，属于税法要素的有（）。

A.纳税环节

B.税收优惠

C.纳税人

D.税率

;【考题·多选题】（2020年）下列各项中，属于税法要素的有（）。

A.纳税环节

B.税收优惠

C.纳税人

D.税率

『正确答案』ABCD

『答案解析』税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。;四、现行税种???征收机关;【考题·单选题】（2020年）下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A.关税

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.资源税

;【考题·单选题】（2020年）下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A.关税

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.资源税

『正确答案』A

『答案解析』选项A，由海关负责征收和管理；选项B、C、D，由税务机关负责征收和管理。

;问题2：增值税原理、纳税人和扣缴义务人;知识点1：增值税原理、纳税人和扣缴义务人;一、增值税原理;一、增值税原理;一、增值税原理;二、纳税人;三、纳税人的分类;三、纳税人的分类;三、纳税人的分类;四、扣缴义务人;问题3：增值税征税范围的一般规定;知识点1:增值税征税范围的一般规定;一、销售货物;二、进口货物;三、销售劳务;四、销售服务;五、销售无形资产;六、销售不动产;【例题·多选题】下列无形资产中，属于自然资源使用权的有（）。

A.土地使用权

B.海域使用权

C.采矿权

D.经营权

;【例题·多选题】下列无形资产中，属于自然资源使用权的有（）。

A.土地使用权

B.海域使用权

C.采矿权

D.经营权

『正确答案』ABC

『答案解析』根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关的规定，土地使用权、海域使用权和采矿权属于自然资源使用权。经营权属于其他权益性无形资产。启示：考得很细！;【考题·单选题】（2017年）不属于销售无形资产的是（）。

A.转让专利权

B.转让建筑永久使用权

C.转让网络虚拟道具

D.转让采矿权

;【考题·单选题】（2017年）不属于销售无形资产的是（）。

A.转让专利权

B.转让建筑永久使用权

C.转让网络虚拟道具

D.转让采矿权

『正确答案』B

『答案解析』选项B属于销售不动产。

;附表：销售服务征税范围的具体规定;续表;续表;难以理解的——程租、期租、光租、湿租、干租;【考题·多选题】（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（）。

A.程租

B.期租

C.湿租

D.道路通行服务

;【考题·多选题】（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（）。

A.程租

B.期租

C.湿租

D.道路通行服务

『正确答案』AB