财务审计服务投标方案（技术方案）第二部分.docx

财务审计服务投标方案

（技术方案）

招标编号：

投标方案

投标人名称：****有限责任公司

地址：****号二楼

联系人：****

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共计三部分，本文档为第二部分：（381-760页）

观察业务活动过程还包括评估业务活动的记录和文档的准确性和完整性。我们将仔细观察被审计单位的记录和文档，包括采购订单、生产记录、销售合同等，以确保其与实际业务活动相符合。我们将检查这些记录和文档是否具有必要的信息，是否按照规定的格式和要求进行填写和存档。通过观察业务活动记录和文档，我们可以判断被审

计单位是否遵循了正确的操作流程，并且能够提供真实和可靠的数据。

3.业务活动过程中的风险和控制措施

观察业务活动过程还将帮助我们识别潜在的风险和已经存在的控制措施。我们将留意是否存在可能导致错误、失误或欺诈的情况，并评估被审计单位是否采取了适当的控制措施来减轻这些风险。我们将观察员工在业务活动过程中的行为和操作，以确定是否存在违规行为或不当操作的情况。通过观察业务活动过程中的风险和控制措施，

我们可以提出改进建议，以加强内部控制和风险管理。

四、追踪

(一)追踪的步骤和技巧

1.确定追踪的交易范围和对象：根据审计目标和风险评估，选择

具有代表性的交易进行追踪。

(1)首先，审计团队应该明确审计目标，确定需要追踪的交易范围和对象。这可以通过与被审计单位的管理层和相关人员进行沟通，了解他们对于内部控制的关注点和重点交易的特征来实现。同时，风

险评估也是确定追踪交易的重要依据，关注高风险交易能够提高审计

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的效果和准确性。

(2)选择具有代表性的交易进行追踪是确保审计结果具有可靠性的关键步骤。代表性的交易应该包括各类交易、不同金额范围的交易以及不同业务部门的交易等。通过选择代表性交易进行追踪，可以

更全面地了解内部控制的有效性和运行情况。

2.追踪交易的流程：从交易的发起、处理、记录到最终结算，逐

一追踪交易的流程。

(1)追踪交易的流程需要从交易的发起开始，即了解交易的起始点和相关的授权程序。这可以通过查阅文件、记录和与相关人员的沟通来实现。审计团队需要明确交易的发起者、授权者以及相关的控

制程序，确保交易的合规性和有效性。

(2)在追踪交易的处理过程中，审计团队需要详细了解交易的处理程序和相关的内部控制措施。这包括交易的审核、核对和记录等环节。通过逐一追踪交易的处理过程，可以发现潜在的问题和风险，

并评估内部控制的有效性。

(3)追踪交易的记录过程需要关注交易的记录方式和相关的文件管理程序。审计团队应该查阅相关的文件和记录，了解交易的记录方式和记录的准确性。同时，审计团队也需要关注交易记录的保管和

归档程序，确保交易记录的完整性和可追溯性。

(4)最终结算是交易的最后环节，审计团队需要追踪交易的结算程序和相关的内部控制措施。这包括结算的审核、核对和记录等环

节。通过追踪交易的最终结算，可以评估内部控制在交易结算过程中

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的有效性和准确性。

3.记录追踪过程中的异常情况：如延误、错误、缺失等，以便后

续分析和评估。

在追踪交易的过程中，审计团队应该记录下交易过程中出现的异常情况。这些异常情况可能包括交易的延误、错误、缺失等。通过记录异常情况，可以为后续的分析和评估提供依据，并帮助发现内部控

制的薄弱环节和改进的机会。

4.与相关人员沟通交流：与被审计单位的员工、管理层等进行沟

通，了解他们对交易处理过程的理解和操作。

与被审计单位的员工和管理层进行沟通是追踪交易的重要步骤之一。通过与相关人员的沟通，审计团队可以了解他们对交易处理过程的理解和操作。这有助于发现潜在的问题和改进的机会，并提高审

计的准确性和有效性。

5.收集相关证据：通过查阅文件、记录、报表等，收集与追踪交

易相关的证据，以验证内部控制的有效性。

收集相关证据是追踪交易的重要环节。审计团队应该通过查阅文件、记录、报表等方式收集与追踪交易相关的证据。这些证据可以用于验证内部控制的有效性和交易的合规性。同时，收集到的证据也可

以作为审计报告的依据，提高报告的可信度和权威性。

(二)追踪的风险和挑战

1.追踪的时间和资源成本较高：追踪交易需要耗费较多的时间和

人力资源，尤其是在大规模的审计项目中。

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(1)追踪交易涉及到对多个环节的记录和流程进行追溯，需要逐一核对每个环节的凭证和文件。这个过程需要大量的时间和人力投入，尤其是在涉及到复杂的财务审计项目中，可能需要对数以千计的

交易进行追踪。

(2)追踪的时间成本也与被审计单位的配合程度有关。如果被审计单位不愿意主动提供相关的文件和信息，审计团队需要花费更多

的时间去寻找和获取这些信息，进一步增加了追踪的时间成本。

(3)此外，追踪过程中可能需要进行现场实地调查，