流程层面风险评估与控制措施课件.pptVIP

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风险管理与内部控制咨询阶段版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P2

方法论核心—以风险为导向内部控制■■流程图流程风险数据库■流程描述■控制文档■风险控制矩阵■缺陷跟踪报告版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P3

方法论基础—流程体系框架之流程图版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P4

方法论基础—流程体系框架之流程图版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P5

方法论核心—以风险为导向内部控制■■流程图流程风险数据库■流程描述■控制文档■风险控制矩阵■缺陷跟踪报告版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P6

方法论核心—以风险为导向内部控制风险和内控的逻辑关系可量化，可衡量，可以达到的业务目标可能影响业务目标实现的隐患事件通过管理程序或活动减少风险版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P7

三张表单的关系控制文档风险数据库风险控制矩阵风控体系版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P8

目录认识“风险”认识“控制”风险控制矩阵填写要求风险数据库填写要求控制文档填写要求QA版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P9

认识“风险”n风险定义：是未来的不确定性对企业实现其既定目标的影响。不确定性错失时机不利事故版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P10

认识“风险”版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P11

认识“风险”风险是您实现业务目标的现存的或潜在的障碍：?什么因素可能会妨碍本部门实现其关键的业务目标??要成功,需要完成一些必要的工作和程序,而什么因素会阻碍这些工作和程序的完成和实现呢??发生率:这些风险中,什么风险是最可能发生的??影响:哪些风险将对本部门实现其预定目标的能力产生最重大的影响??有什么有效的控制机制可以减少这些风险及其影响?版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P12

认识“风险”n水利水电工程风险管理实例----黄河小浪底水利枢纽不确定性分析：n费用额的不确定性n进度的不确定性n工程质量的不确定性n水文及地质条件的不确定性n工程收益的不确定性n淹没补偿、征地拆迁、移民安置的不确定性版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P13

认识“风险”n风险清单：n不可抗力风险n资源（水）供应风险n法规变更风险n行政风险n利率风险n通货膨胀风险n技术/设施风险n完工风险n市场风险n经营风险n偿还期限风险n费用超支风险版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P14

认识“风险”n小浪底工程风险识别结果建设环境建设单位设计阶段施工阶段材料涨价项目规划不当设计资料缺乏组织管理差组织不落实使用标准不当工程事故发生多人工费提高利率、汇率变外部协调差方案选择失误化施工方案不当赶进度建设手续不齐设计计算错误运输条件自然条件社会因素合同管理差设计更改多材料浪费大停工待料汇算审核不严图纸不配套版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P15

目录认识“风险”认识“控制”风险控制矩阵填写要求风险数据库填写要求控制文档填写要求QA版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P16

认识“控制”n控制措施：是企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标得以实现的方法和手段。为管理和减少风险而制定的政策制度和程序n能做什么工作来降低发生风险的可能性?n这些工作或活动现在存在吗?足够吗?n现有的控制活动是否明确,独特且没有彼此重复?n效率:有没有更容易的或者成本更低的控制风险的方法?n效果:这些控制活动是不是有效地降低了风险?版权所有?1993-2011金蝶国际软件集团有限公司P17

认识“控制”n鉴别控制措施实现控制目标，主要是控制容易发生风险或偏差的业务环节。这些可能发生错弊因而需要控制的业务环节，通常称为控制措施或控制点。控制点按其发挥作用的程度而论，可以分为关键控制点和一般控制点。那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点，对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的影响，即为关键控制点；相比之下，那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点，则是一般控制点。如材料采购业务中的“验收”控制点，对于保证材料采购业务的完整性、实物安全性等控制目标都起着重要的保障作用，因此是材料采购控制系统中的关键控制点；相比之下，”审查”、”审核”、”审议”、“审批”