筹资管理制度.pdfVIP

1目的

1.1防范筹资过程中的差错与舞弊；

1.2控制筹资风险，降低筹资成本；

1.3规范筹资行为，保证筹资业务合法、真实。

2适用范围

本制度适用于公司的筹资活动。

3管理职责

3.1财务部

3.1.1编制筹资预算；

3.1.2拟订筹资方案；

3.1.3筹资会计核算和偿付管理。

4工作程序

4.1筹资原则

（1）合法性原则：公司筹资必须按照法律规定程序和公司规定取得资金；

（2）适量性原则：根据公司生产经营的需要确定筹集资金数额；

（3）择优性原则：选择最合适的筹资方式和渠道或筹资组合；

（4）风险与效益的统一性原则。

4.2岗位分工与授权批准

4.2.1不相容岗位分离

（1）筹资方案的拟定与决策分离；

（2）筹资合同或协议的订立与审核分离；

（3）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行分离；

（4）筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离；

（5）筹资业务的全过程不由一人办理。

4.2.2经办和核算筹资业务人员的素质要求

（1）熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况；

（2）具备良好的职业道德和业务素质；

（3）符合公司规定的岗位规范要求。

4.2.3授权批准

（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东会决议；

（2）公司对董事长、总经理的授权，由公司董事会决议；

（3）对总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确，对筹资审批，

一般只对财务总监给予授权；

4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定。

4.2.4.1审批权限

项目审批人审批权限和要求

（1）增加资本等作出决议；

股东会

权益资本筹资（2）批准前，董事会必须决议通过。

董事会（1）对筹资方案审批。

（1）对银行借款作出决议；

股东会

（2）决议前，董事会必须通过。

董事会（1）制定发行借款方案并批准；

债务资本筹资

董事长

（1）按授权审批筹资方案；

总经理

（2）按授权签订筹资合同。

财务总监

4.2.4.2审批方式

（1）股东会批准以股东会决议的形式批准，董事长根据决议签批；

（2）董事会批准以董事会决议的形式批准、董事长根据决议签批；

（3）董事长在董事会闭会期间，根据董事会授权直接签批；

（4）总经理根据总经理会议规则，由总经理办公会议批准或根据授权直接签批；

（5）财务总监根据授权签批。

4.2.4.3批准和越权批准处理

（1）审批人根据筹资业务批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越

审批权限；

（2）经办人在职责范围内，按照审批意见办理筹资业务；

（3）对于审批人超越授权范围审批的筹资业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，

并及时向审批人的上一级授权部门报告。

4.3筹资过程控制

4.3.1筹资业务流程

董事会审批

拟定筹资方

签订筹资协

总经理审批

取得货币资金