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国家电网招聘考试财会类专业知识(税法总论)模拟试卷3
一、单项选择题(本题共11题,每题1.0分,共11分。)
1、根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。
A、个人所得税
B、关税
C、城镇土地使用税
D、城市维护建设税
标准答案:B
知识点解析:海关系统主要负责下列税收的征收和管理:①关税;②船舶吨税;③委托代征的进口环节增值税、消费税。
2、某企业增值税以1个月为纳税期,3月份应交增值税100万元,4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定,在计算税收滞纳金时,滞纳天数为()天。
A、10
B、25
C、15
D、35
标准答案:A
知识点解析:增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;3月份的税款应在4月15日之前缴纳,从4月16日开始计算滞纳天数,至4月25日,共计10天。
3、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是()。
A、质押
B、扣押
C、保证
D、抵押
标准答案:B
知识点解析:纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保方式不包括扣押。
4、下列纳税人中,适用税款定期定额征收方式的是()。
A、已建立会计账册,会计记录完整的纳税人
B、生产经营规模小,产品零星、税源分散的纳税人
C、财务制度不健全,生产经营不固定,流动性大的纳税人
D、生产经营规模小,又确无记账能力,经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型个体工商户
标准答案:D
知识点解析:已建立会计账册,会计记录完整的纳税人,采用查账征收方式;生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式;财务制度不健全,生产经营不固定,流动性大的纳税人采用查验征收方式;生产经营规模小,又确无记账能力,经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型个体工商户(包括个人独资企业)采用定期定额征收方式。
5、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时,下列物品中,不得采取税收保全措施的是()。
A、豪华轿车
B、古玩字画
C、单价4500元的空调
D、一处以外的住房
标准答案:C
知识点解析:税务机关对单价5000元以下的生活用品,不采取税收保全和强制执行措施。
6、根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是()。
A、机动车辆
B、金银首饰
C、古玩字画
D、维持生活必需的住房
标准答案:D
知识点解析:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施。
7、纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。
A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、拍卖纳税人财产
D、核定其应纳税额
标准答案:D
知识点解析:纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,主管税务机关可以核定其应纳税额。
8、下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。
A、罚款
B、没收财物和违法所得
C、行政赔偿
D、停止出口退税权
标准答案:C
知识点解析:税务机关作出的行政处罚行为包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。
9、纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,税务机关应对其采取的措施是()。
A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B、处以2000元以上10000元以下的罚款
C、向人民法院提起诉讼
D、没收其经营所得
标准答案:A
知识点解析:纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关申请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
10、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一定倍数的罚款,该倍数为()。
A、5倍以上10倍以下
B、1倍以上5倍以下
C、10倍
D、10倍以上15倍以下
标准答案:B
知识点解析:纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
11、根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法中,错误的是()。
A、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任
B、纳税人未按规定将
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