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300个夺分必备公式

第二章财务报表分析与财务预测

1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

2.流动比率=流动资产/流动负债=1/（1-营运资本/流动资产）

3.速动比率=速动资产/流动负债

4.现金比率=货币资金/流动负债

5.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

6.资产负债率=总负债/总资产

7.产权比率=总负债/股东权益

8.权益乘数=总资产/股东权益

9.长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）

10.利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用

11.现金流量利息保障倍数=经营现金活动流量净额/利息费用

12.现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额

13.应收账款周转率（次数）=营业收入/应收账款

14.应收账款周转天数=365/应收账款周转率

15.应收账款与收入比=应收账款/营业收入

16.存货周转率（次数）=营业收入（营业成本）/存货

17.存货周转天数=365/存货周转率

18.存货与收入比=存货/营业收入

19.流动资产周转率（次数）=营业收入/流动资产

20.流动资产周转天数=365/流动资产周转率

21.流动资产与收入比=流动资产/营业收入

22.营运资本周转率（次数）=营业收入/营运资本

23.营运资本周转天数=365/营运资本周转率

24.营运资本与收入比=营业资本/营业收入

25.非流动资产周转率（次数）=营业收入/非流动资产

26.非流动资产周转天数=365/非流动资产周转率

27.非流动资产与营业收入比=非流动资产/营业收入

28.总资产周转率（次数）=营业收入/总资产

29.总资产周转天数=365/总资产周转率

30.总资产与收入比=总资产/营业收入

1

31.营业净利率=净利润/营业收入

总资产净利率=净利润/总资产=营业净利率×总资产周转率

32.权益净利率=净利润/股东权益=营业净利率×总资产周转率×权益乘数

33.市盈率=每股市价/每股收益

34.每股收益=（净利润-优先股股息）/流通在外普通股加权平均股数

35.市净率=每股市价/每股净资产

36.每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股股数

37.市销率=每股市价/每股营业收入

38.每股销售收入=营业收入/流通在外普通股加权平均股数

净利润营业收入总资产

39.权益净利率=××=营业净利率×总资产周转次数×权

营业收入总资产股东权益

益乘数

40.资产=经营资产+金融资产

=（经营性流动资产+经营性长期资产）+（短期金融资产+长期金融资产）

41.负债=经营负债+金融负债

=（经营

性流动负债+经营性长期负债）+（短期金融负债+长期金融负债）

42.净经营资产=经营资产-经营负债

=（经营性流动资产+经营性长期资产）-（经营性流动负债+经营性长期负债）

=（经营性流动资产-经营性流动负债）+（经营性长期资产-经营性长期负债）

=经营营运资本+净经营性长期资产

43.净金融负债=金融负债-金融资产=净负债

44.净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本

45.经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债

46.净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债

47.净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用

=税前经营利润×（1-所得税税率）-利息费用×（1-所得税税率）

48.营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销