2023年上半年河南省税务师考涉税服务实务考试题.docx

2023年上半年河南省税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、对某些外国公司常驻代表机构为其总机构客户、其他公司从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文献的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是__。

A．以应税收入金额拟定应纳税所得额

B．以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后拟定应纳税所得额

C．以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额

D．以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额拟定应纳税所得额

2、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。

A．剩余财产

B．C+V

C．M

D．积淀财富

3、契税纳税义务发生时间为__。

A．纳税人签订土地、房屋权属转移协议的当天

B．纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天

C．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D．房屋、土地移交的当天

4、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2023元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为__万元。

A．0.6

B．0.27

C．0.89

D．0.48

5、M公司于2023年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2023年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元，M公司2023年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。

A．0

B．+10000

C．+5000

D．-10000

6、某公司投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的钞票净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年终收回所有投资，则该公司现在必需投资__万元。(PV12%,6=0.5066，PVA12%,5=0.5674，PVA12%,6=4.1114，PVA12%,5=3.6048，PV12%,1=0.8929)

A．11.384

B．72.096

C．64.375

D．100

7、某公司2023年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过本地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠10万元。该公司2023年应缴纳公司所得税__万元。

A．13.20

B．14.85

C．16.01

D．16.104

8、非房地产开发公司以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。

A．工商营业执照原件

B．土地使用权证书

C．公司法人的户口簿

D．税务登记证原件

9、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实行。

A．法定职责

B．法定职权

C．平常管理

D．监督检查

10、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实行的一定行为，其效力表现在__。

A．占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任

B．基于取得时效可以取得占有物的所有权

C．占有物返还请求权的除斥期间为6个月，自侵占发生之日起算

D．自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利

11、执业文书的时效性特点是指__。

A．执业文书在一定期效内出具执业文书

B．执业文书要与具体业务解决的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送

C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则

D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关

12、行政机关作出下列__行政处罚行为不合用听证程序。

A．限制人身自由

B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照

D．较大数额的罚款

13、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。

A．13.1429

B．14.1429

C．15.24

D．16.2429

14、外商投资公司取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。

A．以实物向其他公司投资，其投资资产经投资协议认定的价值大于原账面净值，取得的收益

B．兼营投资业务，从被投资的公司取得的利润(股息)

C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

D．提供担保取得的担保费收入

15、长期股票投资在取得时应按实际成本入账，下列项目中，不应涉及在长期股票投资成本中的项目有__。

A．经纪人佣金

B．购买股票前已宣告发放的股利

C．税金

D．手续费

16、__流程是税收征收管理的中心环节。

A．税款征收

B．税务登记

C．税务稽查

D．纳税申报

17、增值税一般纳税人的公司机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，