国有企业资金管理制度.pdf

总则

为了加强公司对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用

效益，根据国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》及其应用指引，结

合公司的实际情况制定本制度。

第二条本制度包括货币资金及与货币资金相关票据的管理。

第三条本制度适用于公司本部及各分子公司。

第二章资金管理职责

第四条公司财务部是资金管理的职能部门，主要负责推进完善公司资金集中

管理模式，监督分子公司资金及时集中；根据业务发展规划，拟定公司长、短期

资金使用计划；制定统一银行账户管理政策，降低资金风险。

第三章现金管理

第五条现金管理基本要求

（一）公司相关部门和岗位只能办理与本部门和本岗位相关的货币资金业务，不

得由一人办理货币资金业务的全过程；同时，货币资金管理应严格遵循职务不相

(物)与账分

开。

（二）公司的一切货币支出，都须经具有审批权限的人员批准，除符合《现金管

理暂行条例》的规定支付现金外，必须通过银行转账结算。

（三）公司库存现金限额由开户银行根据公司的实际情况来核定。一般不超过10

万元，超过库存限额的现金应及时存入银行。

（四）库存现金必须日清日结，账款相符。过夜现金不得超过银行规定限额。不

准用白条抵库；不准以个人名义存储公款现金；不准保留账外小金库；不准坐支

现金。公司内部稽核人员对库存现金要进行定期或突击抽查，对违纪情况、库存

现金溢缺情况要及时查明原因，落实责任。

（五）每月库存现金盘点时，由财务部出纳盘点，会计核算岗人员监盘。盘点完

成后编制《库存现金清查表》，并由财务部出纳、监盘人员及财务部负责人在《库

存现金清查表》上盖章确认。

第六条财务部备用金管理

（一）财务部出纳按要求每日登记《现金日记账》，并定期检查保险柜中备用金

余额。

（二）发现备用金不足的情况，由财务部出纳提出提取备用金申请，填写《备用

金申请表》。

（三）备用金提取审批额度：

1、50万以内的备用金申请，提交财务部负责人审批。

2、50万以上的备用金申请，提交财务部负责人审批后提交分管财务领导审批。

第七条POS机管理

（一）使用POS机需由经办人填写《POS机申领单》，分别由部门负责人、财

务部负责人审核签字后由财务部出纳进行操作。领取金额超过50万时，需经分

管财务领导审批。

（二）财务部出纳编制当日《现金日报表》，其中包含POS机当日收支情况，并

由会计核算岗审核。

（三）财务部负责人或稽核人员应在每月月底与财务部出纳员进行POS机银行

存款对账，确保现金账面余额与实际库存相符。

银行账户管理

第八条银行账户管理基本要求

（一）公司及其分子公司可开设的外部银行账户包括基本账户、纳税专用账户、

外汇现汇账户、社保专户以及POS机转账专户。除境外项目因业务特殊需要，需

开设周转金专项银行账户（以下简称专项银行账户）外，不得以任何形式擅自设

立其他外部账户。

（二）公司及其分子公司的基本账户必须开设在工商银行系统，有条件的单位必

须在工商银行静安支行现代大厦分理处开设基本账户。

（三）社保专用账户只允许保留应上缴的社保款项，纳税专用账户只允许保留累

积应纳税额，其它专项账户的存款余额不得超过70万元人民币。超出限额以上

的存款应及时转入银行基本账户。专用账户的业务终止后，应及时注销该账户，

并将存款余额转入基本账户。

境外项目因项目所在国家及地区规定或业务需要，需在项目所在国或地区

开设专项银行账户的，应向公司财务部提出书面申请，并提供相关资料。公司财

务部对公司相关部门和分子公司上报的资料进行核实后，提出初步意见，报请公

司分管财务领导审批，经批准后方可办理开户事项。

（五）专项银行账户应按以下程序报批：

1、项目实施单位提出书面申请，并提供相关的合同资料；

2、公司海外事业部对项目实施单位提交的申请进行审核，并将审核后的结果报

送公司财务部；

3、公司财务部对报送的资料进行财务专业核准