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建设工程管理专业
教学资源库
第9章短期财务决策
主讲人：马琨时间：2020.04
建筑企业财务
工程造价
目录/CONTENT
02
现金投放决策
03
应收账款管理
04
存货管理
05
流动负债融资
营运资金管理
PART01
1、按应付金额是否确定，分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债
2、按形成情况及用途不同，分为自然性流动负债与人为性流动负债
1、按其所处领域不同，分为生产领域的流动资产和流通领域的流动资产
2、按用途不同，分为临时性流动资产和永久性流动资产
3、特点：使用周期短、变现能力强、形态多样化
流动资产及其分类
流动负债及其分类
营运资金，是指流动资产减去流动负债后的余额。
积极政策
保守政策
保守政策
适中政策
筹资政策
持有政策
筹资政策
持有政策
筹资政策
适中政策
保守政策
持有较多流动资产，收益低、风险低
适中政策
流动资产持有量适中，收益与风险适中
资产种类
资产性质
积极型
适中型
保守型
流动资产
临时性流动资产
短期资金（流动负债）
短期资金（流动负债）
短期资金（流动负债）
长期资金（长期负债及所有者权益）
长期性流动资产
长期资金（长期负债及所有者权益）
长期资金（长期负债及所有者权益）
固定资产、无形资产、递延资产
长期资产
主讲人：马琨时间：2020.04
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