会计基础十六讲利润形成与分配业务练习.pptxVIP

练习

1、销售甲产品3600件，不含增值税单价50元，销售乙产品1500件，不含增值税单位售价100元，增值税率17%，增值税专用发票已开出，货款及税款均已收到，存入银行。借：银行存款386100贷：主营业务收入330000应交税费—应交增值税（销项税额）56100

2、出租机器设备一台，取得租金收入2800元，存入银行。借：银行存款2800贷：其他业务收入28003、收到罚没现金600元，存入银行。借：银行存款600贷：营业外收入6004、向灾区捐赠30000元，以银行存款支付。贷：银行存款30000借：营业外支出30000

5、为销售甲乙产品支付广告费3000元，以银行存款支付。贷：银行存款3000借：销售费用30006、结算本月公司管理人员工资共计8000元。借：管理费用8000贷：应付职工薪酬—工资80007、提取公司办公用固定资产折旧费2000元。借：管理费用2000贷：累计折旧2000

8、以银行存款支付公司办公费、水电费共计3000元。借：管理费用3000贷：银行存款30009、预提本月银行借款利息2000元。借：财务费用2000贷：应付利息2000

10、月终，结转已售甲、乙两种产品的成本。其中，甲产品的单位生产成本为30元，乙产品的单位生产成本为60元。借：主营业务成本198000贷：库存商品—甲产品108000—乙产品9000011、月终，按销售收入的10%计算应交消费税。借：营业税金及附加33000贷：应交税费—应交消费税33000

12、月终，将各收入转入“本年利润”账户。借：主营业务收入330000贷：本年利润333400其他业务收入2800营业外收入600

账务处理贷：主营业务成本198000管理费用13000借：本年利润279000营业税金及附加3300013、月终，将各费用转入“本年利润”账户。销售费用3000财务费用2000营业外支出30000

14、月终，计算12月份实现的利润总额。利润总额=333400－279000=54400（元）15、已知：1—11月份已实现利润总额420000元。按全年实现的利润总额的25%计算应缴所得税。全年利润总额=420000=474400（元）应缴所得税=474400×25%=118600（元）借：所得税费用118600贷：应交税费-应交所得税118600

16、将计算的该年度的所得税费用转入“本年利润”账户。借：本年利润11860017、将全年实现的利润净额，由“本年利润”账户，转入“利润分配”账户。净利润=474400-118600=355800（元）借：本年利润355800贷：利润分配-未分配利润355800贷：所得税费用118600

18、按税后利润净额的10%计提法定盈余公积。借：利润分配-提取法定盈余公积3558019、按税后净利润的40%计算应付给投资者的利润。分配利润=355800×40%=142320（元）借：利润分配-应付利润142320贷：应付利润142320贷：盈余公积35580

贷：利润分配-提取法定盈余公积35580-应付利润142320借：利润分配-未分配利润177900期末未分配利润=355800-177900=177900（元）