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新奥燃气控股有限公司财务征询项目基于联合基数拟定法的流程优化说明书

新奥燃气控股有限公司

财务征询项目

基于联合基数拟定法的流程优化说明书

2023年7月

目录

TOC\o1-2\h\z目录 2

1 文档目的 3

2 管理层摘要 3

3 联合基数拟定法在新奥燃气控股公司的应用与实行环节 5

3.1 通过计划预算流程拟定总部下达数，成员公司此外拟定自身上报数 5

3.2 通过计划预算流程拟定成员公司上报数，总部通过此外流程拟定下达数 6

4 联合基数拟定法对于相关数据设定的改变 7

4.1 应用原则 8

4.2 员工数量的拟定 8

4.3 工资总额的拟定 8

4.4 费用基数和可控费用的拟定 9

4.5 经营收入和经营利润的拟定 9

5 收入类指标应用联合基数拟定法的试算分析 10

5.1 总部对于下达数和各项参数的设立 10

5.2 成员公司对不同上报数的测算 15

6 利润类指标应用联合基数拟定法的试算分析 19

6.1 总部对于下达数和各项参数的设立 19

6.2 成员公司对不同上报数的测算 22

7 费用类指标应用联合基数拟定法的试算分析 27

7.1 总部对于下达数和各项参数的设立 27

7.2 成员公司对不同上报数的测算 30

7.3 收入和费用连动考核设计 34

8 联合基数拟定法应用与实行中的关键问题说明 36

8.1 从完毕资本市场规定的利润压力的角度 36

8.2 从管理层追求利益最大化的动机角度 36

8.3 从参数设立差异化的动机角度 37

8.4 从结合预算定额的角度 37

文档目的

本报告的方案是建立在《基于联合基数拟定法的绩效管理速赢方案设计》的理论设计的基础上进行的具体优化设计，具体设计是结合全面预算管理的优化流程开展的，和全面预算的优化流程可以进行完全的衔接。在考核上，本报告重要以一个单独的流程阐述优化方案，即以奖金考核为主的联合基数拟定法和以考核分为主的平衡计分卡体系为两个独立的流程，以便于公司进行方案选择的时候使用。将奖金考核和平衡计分卡考核合并考虑的方案在《基于联合基数拟定法的流程优化说明_分数版》中提出。

管理层摘要

联合基数拟定法实行环节如下：

成员公司形成三一计划；

经营计划部进行目的值测算；

各成员公司编制报告上报经营计划部；经营计划部根据计划预算流程的结果拟订年度经营管理目的－总部下达数；

经营计划部制定协议权重、奖励处罚、多报少报等系数；

成员公司自行测算适当的成员公司上报数，并根据上报数初步编制年度经营管理计划和财务预算；

成员公司上报经营计划部上报数，经营计划部计算协议基数；

经营计划部根据上级下达数草拟目的责任书，此环节是为了进行考核奖金向考核分数进行转换进行准备，此环节完毕之后即初步拟定各成员公司经营管理目的；

成员公司依靠上报数正式编制年度经营管理计划和财务预算；

集团公司召开年度经营计划工作会，拟定集团和各单位年度经营管理目的；

集团修改完善本单位的经营管理目的、计划和财务预算，报经营计划部和财务部；

经营计划部根据年度经营管理目的，拟定各单位的目的责任书。

经营完毕之后，根据联合基数拟定法和其他的考核方法一同拟定成员公司的奖金数字。

联合基数拟定法对于考核体系的改变重要是：该设计重要体现在可控费用、收入和利润三个方面，可控费用从目的责任书中单列出成为单独考核项目；收入和利润的基数拟定使用联合基数拟定法进行拟定，同时保存现有的目的责任书的结构，通过考核分和收入利润基数的一定计算方法拟定最后的工资和奖金水平；

联合基数拟定法应用在考核收入的流程是总部根据成员公司的历史数据拟定总部下达数，根据对成员公司的信息了解限度拟定下级协议权数，然后通过对历史数据的试算和权衡拟定各项奖励和处罚系数。各项参数拟定后下发到成员公司，由于联合基数法的激励作用成员公司会自报准确的收入目的。

联合基数拟定法应用在考核利润和可控费用的流程与考核收入的流程相似。总部根据成员公司的历史数据拟定总部下达数，根据对成员公司的信息了解限度拟定下级协议权数，然后通过对历史数据的试算和权衡拟定各项奖励和处罚系数。各项参数拟定后下发到成员公司，由于联合基数法的激励作用成员公司会自报准确的努力实现目的。

本报告的最后一部分列出了一些关键问题和容易被误解的要点进行了相关说明。

联合基数拟定法在新奥燃气控股公司的应用与实行环节

由于联合基数拟定法中的协议基数的拟定需要总部下达数、下级上报数和协议权重三套参数决定，实质上就改变了现有的总部和成员