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2023注会全国统一考试(CPA)《税法》典
型题题库(含答案)
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了
烟叶收购价款金额为300万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为45
万元,则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为()万元。
A.60B.66C.69D.75.9
2.下列各项中,征收增值税的是()。
A.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为
B.被保险人获得的保险赔付
C.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益
D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务
3.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让
合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。该主管部门是()。
A.工信部门B.商务部门C.科技部门D.税务部门
4.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是()。
A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权
5.某小型微利企业经主管税务机关核定,2017年度亏损12万元,2018
年度盈利6万元,2019年度盈利10万元,该企业2019年度应缴
纳的企业所得税是()万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72
6.纳税人对税务机关作出的下列行为不服,应当先申请行政复议,对复
议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是()。
A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻
结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金
7.下列行为中,进项税额不得抵扣的是()。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于免税项目
B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设
C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目,又用于集体福
利
D.将外购的工程材料用于投资于其他企业
8.某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为30万元
(折合人民币,下同),并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵
我国境内输入地点起卸前的运输费2万元,保险费0.2万元,为进口化
妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;另外委托运输公司
将此批货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款1万元。
已知该批化妆品进口关税税率为10%,则该公司进口此批化妆品应缴纳
关税()万元。
A.3.72B.3.85C.3.22D.3.25
9.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者,每辆
小汽车含税单价为163.8万元,已知小汽车生产环节消费税税率为9%,
则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为()万元。
A.63B.70C.134.15D.137.71
10.下列情形中,免予缴纳契税的是()。
A.买房拆料B.受赠房产C.法定继承人继承的房产D.营利性的学校承
受土地用于教学
11.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺
D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房
12.下列各项中,不属于国际重复征税产生原因的是()。
A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.地域管辖权与地域管辖权的重叠
13.下列关于企业所得税中所得来源地的确定,表述错误的是()。
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定
B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.提供劳务所得按照劳务发生地确定
D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定
14.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中,正确的是()。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费
B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除
C.筹办期间所属年度计算为亏损年度
D.广告费和业务宣
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