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税务师之涉税服务实务练习试题
单选题(共20题)
1.税务师事务所的下列人员中,不对业务结果的质量承担最终责任的是()。
A.法定代表人
B.项目负责人
C.执行合伙人
D.项目其他成员
【答案】D
2.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元,因专用于免税项目,该纳税人未进行用途确认,未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2021年4月30日,该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品(B商品)。则关于此项业务的说法中,正确的是()。
A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B.可以抵扣增值税进项税额270万元
C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D.不得抵扣进项税额
【答案】A
3.纳税人抗税,依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定,构成犯罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款()罚金。
A.1倍以上5倍以下
B.10倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.5倍以上
【答案】A
4.(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是()。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
【答案】C
5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
A.0
B.1.50
C.1.875
D.2.25
【答案】D
6.商品房购销合同按照()进行贴花。
A.定额5元
B.定额10元
C.购销合同
D.产权转移书据
【答案】D
7.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。
A.转让房产取得的收入
B.董事收入
C.不动产出租收入
D.股息收入
【答案】B
8.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020年3月出售了50%,则该企业的调整分录是()。
A.借:生产成本20000贷:库存商品20000
B.借:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000
C.借:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000
D.借:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000
【答案】B
9.一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是()。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法
【答案】C
10.根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是()。
A.航空服务
B.港口码头服务
C.货物运输代理服务
D.装卸搬运服务
【答案】C
11.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是()。
A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚,可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
【答案】C
12.(2017年)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
【答案】B
13.甲公司与乙公司达成股权收购协议,甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件,甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳()企业所得税。
A.0万元
B.25万元
C.100万元
D.425万元
【答案】B
14.在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况
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