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税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷和答案
单选题(共20题)
1.下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是()。
A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时,可以暂缓缴纳税款
B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼
C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息
D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
【答案】B
2.某酒厂为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是()元。
A.4368.93
B.3203.88
C.3125.83
D.4077.67
【答案】B
3.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于()克/升(含)的涂料免征消费税。
A.420
B.450
C.500
D.1000
【答案】A
4.2019年3月,严某当月工资为6000元,严某个人上一年月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为()元。
A.120
B.150
C.160
D.200
【答案】C
5.(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
A.借:管理费用贷:应交税费—应交车船税
B.借:固定资产贷:应交税费—应交车船税
C.借:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
D.借:应交税费—应交车船税贷:银行存款
【答案】C
6.(2018年真题)2021年5月20日,某食品厂(增值税一般纳税人)支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元。
A.314.56
B.1069.31
C.106.93
D.0
【答案】D
7.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。
A.代理制作原始凭证
B.代理制作记账凭证
C.代为编制会计账簿和会计报表
D.代理纳税申报和纳税审核
【答案】A
8.某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米,其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.15000
B.25000
C.40000
D.75000
【答案】C
9.税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制(),报送主管财税机关。
A.资产负债表、损益表、现金流量表
B.资产负债表、应税所得表、损益表
C.资产负债表、留存收益表、现金流量表
D.资产负债表、应税所得表、留存收益表
【答案】D
10.下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。
A.已税烟丝生产的卷烟
B.已税白酒为原料生产的白酒
C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D.已税实木地板为原料生产的实木地板
【答案】B
11.某商业企业为增值税小规模纳税人,2020年1月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;第1季度销售货物取得含税价款260000元;提供商品推广服务,取得收入含税30000元。本期应纳增值税是()元。
A.0
B.8691.06
C.7866.73
D.7925.68
【答案】A
12.(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元。
A.314.56
B.943.69
C.1048.54
D.0
【答案】D
13.某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。
A.借:银行存款贷:补贴收入
B.借:银行存款贷:利润分配——未分配利润
C.借:银行存款贷:其他收益
D.借:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】C
14.(2018年真题)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是()。
A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记,并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录,仍核
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