原创力文档- 1、本文档共60页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
*（一）账证核对1、日记账与收、付款凭证核对2、总账与记账凭证后核对3、明细账与记账凭证或原始凭证核对*1、总账与现金日记账、银行存款日记账核对；2、总账内部进行核对；3、总账与所属的明细账核对；4、会计部门各项财产物资明细账与物资保管部门或使用部门的明细账核对。（二）账账核对
*（三）账实核对
1、现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。3、各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。4、有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。*第五节?错账更正方法原因：会计记录错误1、会计原理、原则运用错误2、记账错误（漏记、重记、错记）3、计算错误*1、顺查法2、逆查法3、抽查法查找方法凭证账簿报表报表账簿凭证*划线更正法、红字更正法和补充更正法适用条件：一定是记账后才发现的错误错账更正方法*1、划线更正法适用范围：记账凭证无误，登记账簿时笔误。更正方法：第一步：用红线注销错误的文字或数字第二步：用蓝字将正确的文字或数字写在划线的上端*例一：新星公司7月13日销售A产品一批，取得货款5800元，将其存入银行（假设不考虑增值税）
2000年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日713银收字10号销售产品58008500借58008500银行存款总账*适用范围：（1）记账后发现记账凭证中科目错误。更正方法：第一步：用红字填制一张与原错凭证相同的凭证，以示注销错凭证。第二步：用蓝字填写一张正确的凭证，据以入账。（2）记账后发现凭证中科目正确，金额大于应记金额。更正方法：按多记金额做一张红字凭证据以冲销。2、红字更正法*例二：某企业基本生产车间领用一批原材料用于制造产品，计5000元。填制如下的记账凭证，并已登记入账。当发现这种错误时，应先填制一张红字凭证冲销原错误的记账凭证，摘要为“注销*月*日*号凭证”。借：制造费用5000贷：原材料5000借：制造费用5000贷：原材料5000*与此同时，再用蓝字填制一张正确的记账凭证，摘要为“更正*月*日*号凭证”根据上列两张记账凭证记入有关账户后，错误即可更正。借：生产成本5000贷：原材料5000*例三：某企业收到外单位前欠货款3000元,存入银行,填制以下记账凭证，并已入账。更正：采用红字更正法,填制一张红字凭证,科目与错误凭证科目相同,金额为27000。借：银行存款30000贷：应收账款30000借：银行存款27000贷：应收账款27000*3、补充登记法适用范围：记账后发现凭证中科目正确，但所记金额小于应记金额。更正方法：按差额作一张蓝字凭证补充登记入账即可。*例四：新星公司向银行取得短期借款200000元，存入银行。记账员根据以下凭证记账后，才发现错误。原记账凭证为：更正：按差额编制一张蓝字凭证借：银行存款20000贷：短期借款20000借：银行存款180000贷：短期借款180000*小结更正方法适用情况具体方法划线更正法凭证√账簿×数字：红线全部划去，上方更正文字：红线部分划去，上方更正红字更正法凭证×1.科目√金额凭证×2.科目×做红字凭证冲销差额做红凭证冲销、蓝凭证正确记录补充登记法
文档评论（0）