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审计工作手册
为了确保审计质量，提升审计效率，审计部根据中注协业务规范要求，特制订本审计工作手册，望各审计人员参考实施。
－审计部
********会计师事务有限责任企业
二○○二年五月十日
目录
审计目标和程序
◎资产类HYPERLINK目录
HYPERLINK货币资金审计目标和程序
HYPERLINK短期投资审计目标和程序
HYPERLINK应收票据审计目标和程序
HYPERLINK应收帐款审计目标和程序
HYPERLINK坏帐准备审计目标和程序
HYPERLINK预付帐款审计目标和程序
HYPERLINK其它应收款审计目标和程序
HYPERLINK待摊费用审计目标和程序
HYPERLINK存货审计目标和程序
HYPERLINK待处理流动资产净损失审计目标和程序
HYPERLINK长久投资审计目标和程序
HYPERLINK固定资产及累计折旧审计目标和程序
HYPERLINK固定资产清理审计目标和程序
HYPERLINK在建工程审计目标和程序
HYPERLINK待处理固定资产净损失审计目标和程序
HYPERLINK无形资产审计目标和程序
HYPERLINK递延资产审计目标和程序
◎负债类
HYPERLINK短期借款审计目标和程序
HYPERLINK应付票据审计目标和程序
HYPERLINK应付帐款审计目标和程序
HYPERLINK预收帐款审计目标和程序
HYPERLINK应付福利费审计目标和程序
HYPERLINK未付利润审计目标和程序
HYPERLINK未交税金审计目标和程序
HYPERLINK其它未交款审计目标和程序
HYPERLINK其它应付款审计目标和程序
HYPERLINK预提费用审计目标和程序
HYPERLINK长久借款审计目标和程序
HYPERLINK应付债券审计目标和程序
HYPERLINK长久应付款审计目标和程序
HYPERLINK实收资本审计目标和程序
HYPERLINK资本公积审计目标和程序
HYPERLINK盈余公积审计目标和程序
HYPERLINK未分配利润审计目标和程序
◎损益类
HYPERLINK产品销售收入审计目标和程序
HYPERLINK产品销售成本审计目标和程序
HYPERLINK产品销售费用审计目标和程序
HYPERLINK管理费用审计目标和程序
HYPERLINK财务费用审计目标和程序
HYPERLINK产品销售税金及附加审计目标和程序
HYPERLINK其它业务利润审计目标和程序
HYPERLINK投资收益审计目标和程序
HYPERLINK营业外收入审计目标和程序
HYPERLINK营业外支出审计目标和程序
HYPERLINK以前年度损益调整审计目标和程序
HYPERLINK所得税审计目标和程序
其它
HYPERLINK或有损失审核程序
HYPERLINK审计总体计划
HYPERLINK审计标识
HYPERLINK符合性测试常规程序－销售和收款循环
HYPERLINK符合性测试常规程序－购置和付款循环
HYPERLINK合性测试常规程序－仓储和存货循环
HYPERLINK符合性测试常规程序－生产循环
HYPERLINK符合性测试常规程序－工薪和人事循环
HYPERLINK符合性测试常规程序－融资和投资循环
审计目标和程序
◎资产类
货币资金审计目标和程序HYPERLINK返回
(1)审计目标
①确定货币资金是否存在；
②确定货币资金收支统计是否完整；
③确定库存现金、银行存款和其它货币资金余额是否正确；
④确定货币资金在会计报表上披露是否合适。
(2)审计程序
①查对现金日志帐、银行存款日志帐和总帐余额是否相符；
②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；
资产负债表以后进行盘点时，应调整至资产负债表日金额。
盘点金额和现金日志帐户余额进行查对，如有差异，应查明原因并作出统计或作合适调整。
若有充抵库存现金借条、未提现支票、未作报销原始凭证，需在“盘点表，中注明或作出必需调整。
③获取资产负债表日“银行存款余额调整表”，经调整后银行存款余额若有差异，应查明原因，作出统计或作合适调整；
④检验“银行存款余额调整表”中未达帐项真实性，和资产负债表以后进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐应作对应调整；
⑤向全部银行存款户(含外
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