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2023（CPA）注会考试《税法》押题卷（含

答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.某物流企业2019年年初拥有40辆5吨的载重汽车，挂车15辆，每

辆4吨，低速货车10辆，每辆2.3吨。2019年2月购入10吨客货

两用车一辆，该车于7月1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向

税务局申请退税，此车于9月1日被追回并取得公安机关证明。假定

当地货车车船税税额为20元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.5266.67B.5260C.5810D.5210

2.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象是税法最基本的要素

B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环

节

C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界

定

3.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。

A.物流企业仓库用地B.厂区内部绿化用地C.工业企业生产用地D.国

家机关办公用地

4.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公

布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该

股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公

司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。

A.300B.600C.1500D.3000

5.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）

A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市

场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券

6.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车

7.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是

（）。

A.未按照规定使用税务登记证

B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理

C.未按规定将全部账户报税务机关

D.进项税款未按规定登记

8.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可

以申请退还关税的最长期限是（）。

A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年

D.缴纳税款之日起2年

9.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3年的固

定资产是（）。

A.火车B.电子设备C.飞机D.家具

10.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。

A.罚款B.没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金

11.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在

转让时确认的应纳税所得额是（）。

A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额

B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额

C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%

D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额

12.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，

已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆

购置税（）万元。

A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8

13.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。

A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税

B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）

承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税

C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税

D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业

单位划拨用地的，免征契税

14.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购

买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐

某上述行为应缴