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企业税收风险原因与有效防范对策解析

摘要：新时期企业税收管理工作体现出新的特点，同时也面临着更多的风险，如何做好税收风险防控工作是企业内部管理优化过程中非常重要的一个环节，也是企业不断提高自身市场竞争力的关键所在。特别是新税收制度改革和新常态大环境下，企业只有合理应用国家相关税收优惠政策，强化税收风险防控工作，才能不断提升企业的利润空间，促使企业在行业中占据更加有利的地位。鉴于此，本文首先简要分析企业税收风险管理的意义，然后详细论述导致企业税收风险的常见原因及相应的防范对策，旨在能为企业规避税收风险提供一定的参考，促使企业内部经营管理成效的有效提升。

关键词：企业；税收风险；原因；防范对策

引言

随着科学技术的不断发展，信息技术在诸多领域得到了广泛的应用，国家税务机关基于大数据和互联网等现代化科学技术，实现了对企业发票流向的全面追踪管控，加之国地税的合并管理，使税收数据更加集约化，国家税收征管体系也越来越完善，要求各大企业对税收管理工作引起高度重视，不断提高自身的法律意识，自觉按时纳税，做好税收风险防控工作，促使企业的长足稳健发展。

1企业税收风险管理的意义

企业税收风险管理的意义主要体现在两个方面，一方面是税务部门，另一方面是企业自身。

税务部门。近些年我国税收政策和各项税收制度越来越完善，税务部门对企业税收风险防控工作引起了高度重视，增加了对企业税收的专项检查频次，而且发现企业经营管理过程中面临着较多的税收风险。税务部门在征税过程中，必须结合企业以往缴税方面存在的问题，采取针对性的税收管理措施，在不断提升税收风险管理成效的同时，将征税成本代价控制到最小。实践证明，税务部门积极参与到企业税收风险防控工作中，不仅能帮助企业准确甄别其在税收管理过程中存在的相关风险和问题，帮助企业做好税收风险控制工作，同时还大大提高了税务部门的企业服务水平和服务质量，保障了税务部门执法操作的科学性与实施效果。

企业自身。归根到底，企业生产经营的最终目的是获取更大的经济效益，成本是企业实现长足发展的核心，所以企业在税收风险管理过程中，应对现有的各项税收政策及变动情况进行及时了解，在此基础之上科学运用税收优惠政策开展各项生产活动，规避由于税收风险而增加的税收成本和非税成本，促使企业在投资活动中实现税收效益的最大化，为企业积累更多的资本，助推企业的可持续发展。

图1?税收风险管理流程

2企业税收风险发生原因分析

2.1法律意识薄弱

企业生产经营过程中想要追求利益的最大化，而纳税会在一定程度上降低企业的经济效益。在利益的驱动下，部分企业没有养成良好的纳税习惯，法律意识和税收风险防控意识薄弱，不按时纳税现象屡见不鲜；还有部分企业为了少纳税使用各种违法手段暗箱操作，甚至还有一些企业怀着侥幸心理偷税漏税。除此之外，一些企业内部会计人员在管理阶层的压力和指示下，不及时确认企业实际收入，为了少纳税做假账。这些违法行为都使企业面临着很大的税收风险，一旦东窗事发不仅会给企业带来巨大的经济损失，而且还会毁坏企业的社会形象。

2.2人才储备不足

就我国目前情况来看，税务型会计人才紧缺，部分企业并没有设立专门的税务会计岗位，也没有聘请专业的税务型会计人才，企业内部的各类税务工作均由财务人员进行兼职处理，而绝大多数企业的财务人员及财务会计，他们并没有接受过专业的税务职务学习，对税务会计工作内容不够了解，税收法律意识也较为淡薄，实际工作中发票管理能力严重不足，无法实现对各项税务工作的准确科学处理，从而使企业面临着更大的税收风险。

比如：由于财务人员税收知识方面的欠缺，在国家出台一系列税收优惠政策的时候，他们不能第一时间掌握和透彻理解，更加无法对这些优惠政策进行正确合理地应用，甚至还存在政策使用不当使企业面临一些不必要的税收风险（偷税、漏税），最终使企业缴纳更多的税金，影响企业的整体经济效益，阻碍企业的长足发展。另外，财务人员的税收专业能力和综合素养偏低，实际税收筹划过程中很容易因为人员操作失误使企业税收筹划失败[1]。

2.3内控制度不完善

只有企业内部控制制度足够完善，才能有效应对企业所面临的各类税收风险，但目前部分企业并没有对内控制度引起足够的重视，内控制度存在各种各样的问题，无法对企业各项活动进行有效的约束管理，执行力不足，导致企业内部管理工作存在诸多漏洞，难以真正发挥出内控制度在税务风险方面的规避功效，引发财务风险防范力度不足、企业会计信息失真等问题，从而使企业面临着更大的税务风险和财务风险，严重制约了企业的良性发展。

3企业税收风险防范对策

3.1加强企业日常税收管理，做好事前税收风险管控

（1）日常申报管理

纳税申报数据是企业提供给税务机关的一手数据资料，也是税务稽查和纳税评估的主要依据，所以一定要保证企业日常纳税申报数据的真实性和准确性，加强企业税