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2023CPA注册会计师《税法》备考真题库及
答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.某公司员工王某2021年1月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份
信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务
可以抵扣的进项税额是()元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36
2.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务
3.下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是()。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇
B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金
C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用
4.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是()。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
5.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业(跨境电商)购买
一款名牌眼镜,实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%,则徐某
上述行为应缴纳增值税()元。
A.0B.1344C.739.2D.940.8
6.企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是()。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰
C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车
7.甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费10万
元,并提供原材料100万元。该业务应()
A.按“加工承揽合同10万元计缴印花税
B.按购销合同”100万元计缴印花税
C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税
D.分别按“加工承揽合同10万元和“购销合同100万元计缴印花税
8.根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中,说法不正确的是()。
A.纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税
B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入,按照“其他现代
服务”缴纳增值税
C.纳税人提供的无运输工具承运业务,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳
增值税
9.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()
A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市
场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券
10.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种
植花卉,剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25
元/平方米,其应缴纳耕地占用税()元
A.1250B.12500C.2500D.25000
11.下列关于一般纳税人(非先进制造业),申请留抵退税需要符合的条
件的说法,不正确的是()。
A.自2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,
且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上
D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税
专用发票情形
12.截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是
()。
A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税
13.甲公司符合先进制造业企业相关条件,2019年3月末留抵税额为10
万元,2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增
量留抵税额申请退税的条件,4-6月所有的进项税额均取得增值税专用
发票,甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是()万元。
A.0B.21C.35D.45
14.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。
A.载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船
15.下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是(
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