注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷20(题后含答案及解析).pdf

注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷20(题后含答案及解析)

全部题型2.单项选择题3.多项选择题5.计算题

单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为

最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在

试题卷上无效。

1．王先生2015年2月退休，每月领取退休工资3000元，4月份被一家公

司聘用，月工资5000元。2015年4月王先生应缴纳个人所得税()元。

A．15

B．25

C．35

D．45

正确答案：D

解析：退休人员工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工

资、薪金所得”缴纳个人所得税。2013年4月王先生应缴纳个人所得税=(5000

一3500)×3％=45(元)。知识模块：个人所得税法

2．吴某是2015年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向

吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付

吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企

业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税

()元。

A．235

B．245

C．325

D．330

正确答案：C

解析：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得

的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。吴某每月应缴纳个人所得税=(6

000一6000×10％一3500)×10％一105+(2000一800)×20％=325(元)。知识

模块：个人所得税法

3．杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014

年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权

无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2015

年4月18日，杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格

8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。

A．0

B．87850

C．93875

D．97960

正确答案：D

解析：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8—3)÷8×

30％一2755]×8=97960(元)。知识模块：个人所得税法

4．某外籍专家2015年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付

工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，

另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2015年

5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额()元。

A．2789．84

B．2847．85

C．3319．48

D．3285．77

正确答案：A

解析：该外籍专家境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部

分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住

所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当

日，均按半天计g—为在华实际工作天数。外籍个人从外商投资企业取得的股息、

红利所得暂免征收个人所得税，因此股息所得10000元免税。该外籍专家5月

份合计应纳税额=[(20000+10000—4800)×25％一1005]×20000／30000×

24．5÷31=2789．84()。知识模块：个人所得税法

5．按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为

一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬．则应分别纳税

C．若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税