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日记账的格式和登记方法

日记账是按照经济业务发生或完成的时间顺序逐笔进行登记的账簿。日记账的设

置和登记方法如下：

1.现金日记账

现金日记账是用来记录企业库存现金每天收到、支出和结存情况的账簿。由出纳

人员负责登记，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。也就是根据现金收款凭证和

与现金有关的银行存款付款凭证(从银行提取现金的业务)登记现金收入;根据现

金付款凭证登记现金支出;并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的

公式，逐日结出现金余额，并每天与库存现金实存数进行核对，以检查每日现金

收付是否正确无误。

现金日记账的登记方法如下：

日期栏：按照记账凭证的日期。

凭证栏：按照记账凭证的种类和编号登记，如果是现金收款凭证，就登记“现收”，

如果是现金付款凭证，就登记“现付”。另外要把编号写在号数栏，以便查账和

核对。

摘要栏：按照记账凭证所记录的摘要登记。

对方科目栏：为了方便查看每笔现金业务的来源和去向，要按照记账凭证所列的

对方科目进行登记。

收入栏、支出栏：均按照记账凭证登记。

提示：每日终了，应该分别计算现金的收入合计和支出合计，然后结出余额，同

时要与实际库存现金进行核对，做到“日清月结”。到月末终了，同样计算本月

的现金收入合计数和支出合计数，同样也需要结出余额。

2.银行存款日记账

银行存款日记账是用来计算银行存款每天的收入、支出和结余情况的账簿。银行

存款日记账应该按照企业在银行得币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

由出纳员负责登记，按时间先后右序逐日逐笔进行登记。也就是根据银行存款收

款凭证和有关的现金付款凭证(库存现金存入银行的业务)登记银行存款的收入

栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。

银行存款日记账的格式与现金日记账相同，通常采用三栏式。提示：银行存款日

记账的登记方法和现金日记账的方法基本相同，这里不作重复介绍。每日终了，

应当计算出银行存款收入合计和支出合计，并结出余额，定期要与开户银行打印

出来的对账单进行核对。月终，同样要进行月底结账。

3.转账日记账

转账日记账一般不会用到，它是根据转账凭证按时间的顺序进行登记的一种账簿。

4.普通日记账

普通日记账是用来按照时间的先后顺序登记全部经济业务的账簿，又称为分录簿。

一般只设借方和贷方两个金额栏目，适用于规模较小，经济业务不多的企业，使

用普通日记账程序简便，也可以满足业务需要，其优点是：

便于查看企业在一定时间内发生的所有经济业务的全貌。

把每一经济业务的应借应贷账户的名称、金额都在一张账页里显示出来，并且有

该项业务的摘要可供查考，可以比较容易的发现记账的错误。

通过全月发生额合计，可以进行试算平衡。

使用普通日记账的缺点是：

记账时不便于分工合作;

无法了解某一特定账户的发生额及余额的变化情况;

过账的工作量大。

提示：如果企业规模较大，业务量较多且较复杂，就不宜设置普通日记账。编制

普通日记账时，可根据经济业务直接进行登记，然后再将普通日记账过入分类账。

因此，设普通日记账一般可不再做记账凭证。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可

以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述

会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和

积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！