左欣如开题报告终稿1.docx

毕业设计（论文）开题报告

题目

公司治理视角下企业内部控制问题及优化对策研究

学生姓名：左欣如

学号：202203090566

学院：财会金融学院

专业：大数据与会计

班级：2022级大数据与会计(专升本）1班

指导教师：王雅馨

开题日期：2023年12月25日

填写说明

1.开题报告是毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。学生应在毕业设计（论文）工作前期内完成，开题报告不合格者不得参加答辩。

2.本报告中，学生本人撰写的对课题和研究工作的分析及描述未经整理归纳、缺乏个人见解仅从网上下载材料拼凑而成的开题报告按不合格论。

3.开题报告字数应不少于2500字（艺术类专业不少于1500字），其中，文献综述字数不得少于1000字，开题报告的格式按学校《本科毕业设计（论文）撰写规范》的要求撰写。

4.有关年月日等日期的填写，须按照国标GBT7408—2005《数据元和交换格式、信息交换、日期和时间表示法》规定的要求，一律用阿拉伯数字书写，如“2022年3月1日”或“2022-03-01”。

一、选题背景及意义

(一)背景

随着全球经济要素的不断发展和市场竞争的日益激烈，企业内部控制在管理要素中的主导性日益凸显。内部控制制度是企业内部管理系统的核心组成部分，它在规范市场经济秩序中起着基石的稳定作用，它的核心目的在于提示企业的经营效率，具有经济性、效率性以及效果性。其作为企业治理的重要组成部分，直接关系到企业的兴衰成败。然而，在实际运营的过程中，许多企业面临着内部控制失效、风险频发等问题，这些问题的出现往往与公司治理结构的不完善密切相关。公司治理作为企业内部管理的基础和核心，其有效性直接影响到企业内部控制的质量和效率。因此，从公司治理视角出发，深入探讨企业内部控制问题及优化对策，对于提升企业内部控制水平、防范风险、促进可持续发展具有重要意义。

(二)意义

内部控制是企业管理体系中的重要环节，对企业的成长和发展具有决定性的影响。加强内部控制的研究可以有效提升企业的竞争力，有利于提升企业内部管理水平和促进企业经济发展具有十分重要的意义。

(1)理论意义

通过深入分析揭示现代企业管理制度的关键性和内控环境构建的不可或缺，研究内控原理与公司治理法则，借鉴现有理论成果，提炼实践经验，借此优化内控制度，强化理论支撑。建立完整的理论研究体系，使公司治理角度下的内部控制理论更具系统性，实践经验更具普适性，从而强化理论对实践的指导作用，为优化公司治理视角下的内部控制问题提供更具针对性的解决方案。

(2)现实意义

当前我国企业经营管理的低效和不规范运作都可归结为内部控制的缺失。从现实的角度来看，企业经营目标和内部控制目标是密不可分的，合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、在公司治理角度建立良好的内部控制制度、增强竞争力、恰当评价并分析内控存在的问题、实现企业价值最大化有重要意义。

二、文献综述

(一)国外研究现状综述

AyuOgiFazny和HariSetiyawati(2020)在对融资银行中现有的员工普查后，研究运用内部控制的五个要素等方法来检测内部控制制度的运用、检测企业良好治理原则的应用和财务报表的质量，通过研究他得出结论内部控制制度的运用与较好的公司治理原则对企业财务报告质量会产生极大的影响。Joshua和Washington(2019)指出，对于任何企业来说，只有透彻了解其内部控制环境的状况，才能预防并遏制各类社会欺诈行为的苗头。这种深入了解能够帮助企业发现和应对潜在的欺诈行为，从而保护企业的利益和声誉。Sibomana和Mulyungi（2021）研究了非政府组织的财务内部控制作用，研究得出财务内部控制对于非政府组织运营管理，提高经济效益有着至关重要的作用；同时，建议非政府组织利用技术手段定期监测财务内部控制系统，将进一步提升财务信息质量和效率。Okeke,StellaEhis等（2021）建议中小企业的股东和管理者应评估企业现有的内部控制制度，并确保保存适当的审计底稿和审计报告，以遏制欺诈和违法违规等不当行为，从而提高经营