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信用社（银行）银行承兑汇票业务处理手续

为准确办理我省信用社（银行）银行承兑汇票业务，根据《中华

人民共和国票据法》、中国人民银行颁布的《商业汇票承兑、贴现与

再贴现管理暂行办法》和《安徽省信用社（银行）银行承兑汇票管

理暂行办法》等相关规定，制定本业务处理手续。

本手续适用于县（市、区）农村信用合作社联合社和信用社（银

行）、农村合作银行和农村商业银行（以下简称“信用社”）。

一、承兑社办理汇票承兑的处理手续

受理出票人申请时，记账员在给客户办理银行承兑汇票前要收取

手续费和承兑保证金。

1.收取承兑手续费，其会计分录：借：××科目—出票人户贷：

5111—手续费收入

2.收取承兑保证金，其会计分录：借：2011活期存款—出票人

户贷：2511保证金—出票人户

3.记账员根据第一联汇票卡片填制一套转账借贷方传票（承兑协

议或其复印件作附件），其会计分录：

借：6011应收承兑汇票贷：6012承兑汇票同时根据第一联汇

票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，作为代保管有

价值品登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副

本专夹保管。对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联

汇票卡片进行核对，以保证金额相

符。

二、承兑社对汇票到期收取票款的处理手续

（一）记账员应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于

到期日（法定休假日顺延）向出票人收取票款。填制二联特种转账

借方凭证，一联特种转账贷方凭证，并在“转账原因”栏注明“根

据××号汇票划转票据”。其分录是：

借：2511保证金—出票人户

贷：2431应解汇款—承兑汇票户一联特种转账借方凭证加盖转

讫章后作支款通知交给出票人。

（二）出票人账户无款或不足支付时，应转入该出票人的银行承

兑汇票垫款户，按规定收取罚息。

1.账户无款支付的，应填制二联特种转账借方凭证，一联特种转

账贷方凭证，在“转账原因”栏注明“××号汇票无款支付转入”。

其分录是：

借：1269银行承兑汇票垫款—出票人户贷：2431应解汇款—承

兑出票户一联借方凭证加盖业务公章通知出票人。

2.账户不足支付的，除按照上述有关手续处理外，记账员按汇票

与保证金、活期存款合计数的差额转银行承兑汇票垫款，加填二联

特种转账借方凭证，在“转账原因”栏注明“××号汇票划转部分

票款”。其会计分录：

借：2511保证金—出票人户借：2011活期存款—出票人户借：

1269银行承兑汇票垫款—出票人户贷：2431应解汇款—承兑汇票户

一联特种转账借方凭证加盖业务公章通知出票人。

三、承兑社支付汇票款项的处理手续

（一）记账员收到持票人开户行（社）寄来（或同城票据清算提

入）的托收凭证及汇票，抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本，

并按有关规定进行审查。

（二）审查无误后，应于汇票到期日或到期日之后的见票当日，

按照委托收款付款的手续处理。托收凭证作借方凭证，汇票和卡片

作附件，其会计分录为：

借：2431应解汇款—承兑汇票户贷：4601特约汇兑往账

（或贷：4621省辖往账）销记“发出、收到托收登记簿”，另

填制两联借、贷方传票，其会计分录为：借：6012承兑汇票

贷：6011应收承兑汇票

四、持票人开户社受理汇票的处理手续

持票人凭汇票委托开户社向承兑行（社）收取票款时，应填制异

地邮划或电划托收凭证，在“托收凭据名称”栏注明“银行承兑汇

票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户社。

开户社按照相关要求审查后，在托收凭证各联上加盖“银行承兑

汇票”戳记。其余手续按照发出托收凭证的手续处理。

五、持票人开户社收到汇票款项或退回凭证的处理手续

（一）记账员收到付款人开户行（社）划回票款（或同城票据清

算贷方凭证）

1.记账员应审查划回票款金额是否准确，抽出专夹保管的托收凭

证第二联，核对相符后，加盖附件放在收款凭证后面，同时在“发

出、收到托（委）收登记簿”注明“已收妥”字样。

2.按照委托收款的款项划回手续处理。其会计分录为：借：4602

特约汇兑来账

（或借：4622省辖来账）贷：2011活期存款—持票