增值税小规模纳税人申报业务合集.pdfVIP

增值税小规模纳税人申报业务合集

目录

第一部分：增值税及附加税费申报2

一、业务概述2

二、操作指引2

三、注意事项7

四、常见问题8

第二部分：居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报8

一、业务概述8

二、操作指引9

三、常见问题19

第三部分：居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报20

一、业务概述21

二、操作指引21

三、注意事项24

四、常见问题24

第四部分：财务报表报送及更正25

一、业务概述25

二、操作指引25

三、注意事项30

四、常见问题30

第五部分：印花税税源采集及申报31

一、业务概述32

二、操作指引32

三、注意事项35

四、常见问题35

第六部分：申报更正与作废36

一、业务概述37

二、操作指引37

三、注意事项40

四、常见问题41

第七部分：税费缴纳41

一、业务概述41

二、操作指引42

三、注意事项55

四、常见问题56

第八部分：申报信息查询业务57

一、业务概述57

二、操作指引57

第一部分：增值税及附加税费申报

一、业务概述

小规模纳税人可通过此功能模块完成增值税、城市维护建设税、教育费附加

以及地方教育费附加申报。

（一）符合以下情形之一的纳税人，可按照小规模纳税人进行增值税及附加

税费申报。

年应税销售额未超过小规模纳税人标准（500万元及以下）可按小规模纳税人进

行纳税。按差额征税的纳税人应以差额前的销售额确定是否按照小规模纳税人进

行纳税。

（二）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人进行

纳税。

（三）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳

税人进行纳税。

（四）年应税销售额超过规定标准但不经常发生增值税应税行为的单位和个

体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

二、操作指引

登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附

加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单。

目前系统有确认式和填表式两种申报模式，系统会根据纳税人身份特征和历

史涉税行为匹配相应的申报模式。

（一）确认式申报模式

系统会根据纳税人开具发票的信息自动预填收入并计算税（费）结果，纳税

人只需要对预填的收入以及税（费）结果进行确认。

若纳税人因存在有未开票收入导致销售收入与实际经营不符，根据收入的性

质点击“货物及劳务”或“服务、不动产和无形资产”输入框进行补录，完成后

点击【确认】。

如果需要修改其他数据，只能点击“我要填表”切换到填表式申

报模式，对数据进行修改。

纳税人对数据进行修改后，可点击【预览报表】对报表数据进行检查，也可

以直接点击【提交】完成申报。

（二）填表式申报模式

系统会进入申报表表单填写页面，并根据企业开具的发票信息自动预填数据，

若纳税人需要修改数据，可直接对主表数据进行修改。

在附加税费申报表中，系统会自动带出对应的“六税两费”减征比例且无法

修改。若纳税人还应享受其他减免政策需手动在“增值税减免税申报明细”附表

中选择减免性质代码及名称才能享受。

（三）特殊情况处理

确认无误后，点击“提交”

若系统出现“是否立即提交申报表”提示

纳税人可点击【确认提交】直接进行申报；也可以点击【取消】，根据左下

角（橙色）提示对表单内容进行修改。

若系统出现“填写校验不通过”提示

（如下图）

则纳税人必须根据左下角（红色）提示正确修改表单内容后，才能提交。

若系统出现“提示类申报比对不通过”

纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】；也可以点击