工程造价管理 课件 2.5.2自有资金现金流量表、损益表及资金来源与运用表的编制.pptx

工程造价管理

（第三版）;

第二章建设项目决策阶段工程造价控制

第五节 建设项目财务评价（2）

;3.自有资金现金流量表的编制

自有资金现金流量表是站在项目投资主体角度考察项目现金流入流出情况，其报表格式见表2-3。从项目投资主体的角度看，建设项目投资借款是现金流入，但又同时将借款用于项目投资则构成同一时点、相同数额的现金流出，二者相抵对净现金流量的计算实无影响。因此表中投资只计自有资金。另一方面，现金流入又是因项目全部投资所获得，故应将借款本金的偿还及利息支付计入现金流出。

;(1)现金流入项目和数据来源与全部投资现金流量表相同。

(2)现金流出项目自有资金数额取自投资计划与资金筹措表中资金筹措项下的自有资金分项。借款本金偿还由两部分组成:一部分为借款还本付息计算表中本年还本额;一部分为流动资金借款本金偿还，一般发生在计算期最后一年。借款利息支付数额来自总成本费用估算表中的利息支出项。现金流出中其他各项与全部投资现金流量表中相同。

(3)项目计算期各年的净现金量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量。;;;;第五节 建设项目财务评价;第五节 建设项目财务评价;第五节 建设项目财务评价;第五节 建设项目财务评价;第五节 建设项目财务评价;第五节 建设项目财务评价;资金来源与运用表能全面反映项目的资金活动全貌。编制该表时，首先要计算项目计算期内各年的资金来源与资金运用，然后通过资金来源与资金运用的差额反映项目各年的资金盈余或短缺情况。项目的资金筹措方案和借款及偿还计划应能使表中各年度的累计盈余资金额始终大于或等于零，否则，项目将因资金短缺而不能按计划顺利运行。;(1)利润总额、折旧费、摊销费数据分别取自损益表、固定资产折旧费估算表、无形及递延资产摊销估算表。

(2)长期借款、流动资金借款、其他短期借款、自有资金及其他项的数据均取自投资计划与资金筹措表。其中，在建设期，长期借款当年应计利息若未用自有资金支付，应计人同年长期借款额，否则项目资金不能平衡。其他短期错款主要指为解决项目暂时的年度资金短缺而使用的短期借款，其利息计人财务费用，本金在下一年度偿还。

;(3)回收固定资产余值及回收流动资金同全部投资现金流量表编制中的有关说明。

(4)固定资产投资(含投资方向调节税)、建设期贷款利息及流动资金数据取自投资计划与资金筹措表。

(5)所得税及应付利润数据取自损益表。

(6)长期借款本金偿还额为借款还本付息计算表中本年还本数;流动资金借款本金一般在项目计算末一次偿还;其他短期借款本金偿还额为上年度其他短期借款额。

(7)盈余资金等于资金来源减去资金运用。

(8)累计盈余资金各年数额为当年及以前各年盈余资金之和。

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