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采购与付款管理制度
1总则
1.1目的
为了加强对公司采购与付款的管理与控制,规范采购与付款行为,防范
采购与付款过程中的差错和舞弊,根据国家有关法律法规,结合本公司
的业务特点和管理要求,制定本制度。
1.2适用范围:本制度适用于子公司的所有商品采购与付款业务。
1.3管理部门:本制度由公司财务中心组织并监督实施,各业务部门部
门配合实施。
2岗位分工与授权批准
2.1公司必须建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位
的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约
和监督,不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。不相容
岗位至少包括:
(1)采购与审批;
(2)供应商评审及确定;
(3)采购合同的订立与审计;
(4)采购、验收入库与相关会计记录;
(5)付款审批与付款执行。
2.2公司应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业
务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。并且根据具体情况对办
理采购与付款业务的人员定期进行岗位轮换。
2.3公司必须对采购与付款业务建立严格的授权批准制度,明确审批人
对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措
施,规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
2.4审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定,在授权范围
内进行审批,不得超越审批权限;经办人应当在职责范围内,按照审批
人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采
购与付款业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部
门报告。
2.5公司对于重要和技术性较强的采购业务,应当组织专家进行论证,
实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。
2.6严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。
2.7公司必须按照采购、审批、付款等规定的程序办理采购与付款业
务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完
整的采购登记制度,加强采购订单(或采购合同)、入库凭证、采购发
票等文件和凭证的相互核对工作。
3采购与审批管理
3.1公司必须建立采购与审批的管理制度,对采购合同确定、供应商选
择等作出明确规定,确保采购过程的透明化。
3.2公司必须加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目,应当严
格按照预算执行进度办理采购手续;对于超预算和预算外采购项目,应
对需求部门提出的申请进行审核后再行办理采购手续。
3.3公司必须建立严格的采购审批制度。
格式采购合同(或采购订单)的授权批准流程:合同订立人填写
《采购合同》或“采购订单”,经部门经理确认,公司负责人审核,商
务专员审核,财务负责人审核即可。
非格式采购合同(或采购订单)的授权批准流程:合同订立人填写
《采购合同》或“采购订单”,经部门经理确认,公司负责人审核,商
务专员审核,财务负责人审核,法律顾问审核(重大经济合同或非正常
贸易),最后报总裁审批。对于超预算和预算外采购项目,严格按照
《预算管理制度》中的审批流程及审批权限进行审批。
4付款管理
4.1公司必须按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和公司现
金管理制度的规定办理采购付款业务。
4.2公司财务部门在办理付款业务时,应当对采购合同、采购发票、结
算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行
严格审核。
4.3公司必须建立预付账款和定金的授权批准制度,加强预付账款和定
金的管理。
4.4公司必须加强应付账款和应付票据的管理,由商务专员按照约定的
付款日期、付款金额等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权
人员审批后方可办理结算与支付。
4.5公司必须定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来
款项。如有不符,应查明原因,及时处理。商务专员应定期与公司核对
应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符,应查明原因,
及时处理,处理不妥及时汇报。
5监督检查
5.1公司必须建立对采购与付款管理和控制的监督检查制度,明确监督
检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。
单位监督检查机构或人员应通过实施实地检查采购与付款业务的管
理与控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行。
5.2采购与付款管理与控制监督检查的内容主要包括:
(一)采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在
采购与付款业务不相容职务混岗的现象。
(二)采购与付款业务
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