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个人所得税操作手册

目录

第一部分个人所得税相关法律政策

一、中华人民共和国个人所得税法…3

二、中华人民共和国个人所得税法实施条例………14

三、个人所得税专项附加扣除暂行办法……………26

四、个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）…35

五、国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人

所得税专项附加扣除的通知……45

六、关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及

有关政策问题的公告……………47

第二部分个人所得税APP常用功能介绍及操作

一、个人所得税APP专项附加扣除操作指引……52

二、个人所得税APP汇算清缴具体操作指引……58

1.汇算清缴申报操作流程………58

2.汇算清缴查询操作流程………65

三、个人所得税APP收入纳税明细查询

操作指引…………67

四、新调入员工在个人所得税APP操作指引……70

1.修改任职受雇单位信息………70

2.修改专项附加扣除的扣缴义务人……………71

3.年度汇算清缴注意事项………74

第三部分个人所得税常见问题说明及注意事项

一、专项附加扣除注意事项…………77

1.子女教育………77

2.继续教育………77

3.大病医疗………77

4.住房贷款利息…………………77

5.住房租金………78

6.赡养老人………78

7.婴幼儿照护……78

二、汇算清缴常见问题说明及注意事项……………80

1.预扣预缴全年一次性奖金个税，汇算清缴

应如何处理……80

2.年度个税汇算清缴申报退、补税常见情形…80

3.如何查询纳税人办理退税的进度……………81

4.未按规定申报年度汇算清缴，会产生

什么影响………82

第一部分个人所得税相关法

律政策

中华人民共和国个人所得税法

第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个

纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个

人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的

所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个

纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的

个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的

所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所

得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

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（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称

综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居

民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次

分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九

项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五

的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分