核算货币资金业务课件.pptVIP

新编财务会计Ⅰ项目2核算货币资金业务大连理工大学出版社

项目二核算货币资金业务本项目是对流动性最强的资产——货币资金业务的学习。通过学习，应该掌握库存现金、银行存款和其他货币资金业务的核算方法。

新编财务会计Ⅰ项目2目录1任务一核算库存现金业务2任务二核算银行存款业务3任务三核算其他货币资金业务2023/9/4星期一财务会计专业3

项目2货币资金学习目标?了解货币资金的内容；?熟悉现金管理及银行存款开户的有关规定；?明确支付结算方式的种类以及各种结算方式的相关规定；?掌握库存现金、银行存款及其他货币资金的会计处理。

项目2货币资金能力目标?能范的登金日行存款日?学会金清和行存款清，并清果能行正确的会理；?初步学会正确理支票、行票、行本票等各种算?能其他金各明行理。

任务1核算库存现金业务任务一核算库存现金业务一、库存现金基本知识金是指通常存放于企会部、由出人管的（一）现金开支范围1.职工工资、津贴；2.支付给个人的劳动报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；8.中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。不属于上述规定范围的款项支付应通过银行进行转账结算。

任务1核算库存现金业务（二）存金的限金的限是指企根据日常开支的金量提出划，开，由开行根据企的需要和企距离行近情况核定的存金的最高限度。（三）禁止坐支金企支付金，从本企金限中支付或者从开行提取，而不得从本企的金收入中直接支付（即坐支金）。

任务1核算库存现金业务（四）存金的内部控制制度企业应建立现金的岗位责任制，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。12企业办理现金业务，应配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换。企业应建立现金业务的授权批准制度，明确审批人员对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理现金业务的职责范围和工作要求。3企业应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。45企业应加强与现金有关的票据管理，防止空白票据的遗失和被盗。

任务1核算库存现金业务二、库存现金核算（一）库存现金序时核算企业还必须设置“现金日记账”。现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。（二）库存现金总分类核算借方库存现金贷方支出现金企业应设置“库存现金”账户对库存现金进行总分类核算。“库存现金”是资产类账户，用以核算库存现金的收入、支出和结存。期初余额：收入现金期末余额：库存现金总分类账由不从事出纳工作的会计人员登记，一般采用订本式“三栏式”账簿。月份终了，现金总分类账余额与出纳人员登记的现金日记账余额应核对相符。

任务1核算库存现金业务例2-12014年3月5日，某企业业务员张伟出差预借差旅费3000元，现金付讫。借:其他应收款——张伟3000贷:库存现金3000例2-22014年3月15日，业务员张伟出差回（归）来，报销差旅费2800元，归还剩余现金200元。借:库存现金管理费用2002800贷:其他应收款——张伟3000

任务1核算库存现金业务企业如发生现金短缺时，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“库存现金”账户；反之，如发生现金溢余时，则借记“库存现金”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。待查明原因，再予以转账。

任务1核算库存现金业务对于短缺的现金，如确定由企业列支时，应借记“管理费用”账户;如确定由责任人赔偿时，则借记“其他应收款”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。对于溢余的现金，一般情况下，转账时应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“营业外收入”账户。

任务1核算库存现金业务【例2-3】甲企2009年4月30日清金短款40元，理如下:借:待理溢——待理流溢40:存金40，短款属于出任，由出:借:其他收款——×××:待理溢——待理流溢4040

任务2核算银行存款业务任务二核算银行存款业务一、银行存款基本知识行存款是企存放在行或其他金融机构的金。（一）银行存款开户的有关规定是企理日常算和金收付的。企的工、金等金的支取，只能通基本存款理。基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户银行存款账户

任务2核算银行存款业务任务二核算银行存款业务一、银行存款基本知识行存款是企存放在行或其他金融机