HB-营业成本审计底稿.xlsxVIP

目录表 参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。

被审计单位： XXX公司 索引号： HB

项目： 营业成本 财务报表截止日/期间： 2013/12/31

编制人： 张三 复核人： 李四

日期： 2014/1/1 日期： 2014/1/1

序号 底稿目录 索引号 模板性质 底稿说明

1 可供参考执行程序表 参考

2 实际执行程序表 HB 必须执行

3 营业成本审定表 HB1 必须执行

4 主营业务成本明细表 HB2 必须执行

5 主营业务成本与上年度比较分析表 HB3-1 必须执行

6 主要产品单位主营业务成本分析表 HB3-2 必须执行

7 主营业务成本与收入匹配情况检查表 HB4 必须执行 结转成本数量与收入数量进行核对

8 主营业务成本倒轧表 HB5 必须执行

9 细节性测试样本量及样本确定过程 HB6-1 参考

10 主营业务成本细节测试 HB6-2 必须执行 如果没有执行HB6-1，必须在测试表中说明选样方法及样本量说明

11 主营业务成本重大调整事项核查表 HB7 参考 适用于核查被审计单位账务处理中存在的主营业务成本重大调整事项的合理性。

12 其他业务成本明细表 HB8 必须执行

13 细节性测试样本量及样本确定过程 HB9-1 参考

14 其他业务成本细节测试 HB9-2 必须执行 如果没有执行HB9-1，必须在测试表中说明选样方法及样本量说明