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税务师之涉税服务实务检测卷
单选题(共20题)
1.下列涉税会计分录,使用错误的是()
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】B
2.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,2019年12月份发生的销项税额为17万元,进项税额为4万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为()万元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
【答案】C
3.委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品(属于允许抵扣范围),其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是()。
A.借:委托加工物资贷:银行存款
B.借:委托加工物资贷:应交税费—应交消费税
C.借:应交税费—应交消费税贷:银行存款
D.借:税金及附加贷:应交税费—应交消费税
【答案】C
4.某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项表述中,正确的是()。
A.学校应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】C
5.关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是()。
A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
【答案】C
6.税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是()。
A.红字冲销法
B.蓝字更正法
C.补充登记法
D.综合账务调账法
【答案】D
7.经()税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在()日内退还。。
A.县级、15
B.设区的市、自治州以上、15
C.县级、30
D.设区的市、自治州以上、30
【答案】D
8.下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
【答案】C
9.2020年4月某企业外购一幢办公楼,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元,则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A.借:固定资产600应交税费——应交增值税(进项税额)32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷:银行存款654
B.借:固定资产654贷:银行存款654
C.借:固定资产600应交税费——应交增值税(进项税额)54贷:银行存款654
D.本月不需对此业务进行账务处理
【答案】C
10.税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D.经行政复议机构准许达成和解的
【答案】D
11.甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2020年6月向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费10900元,丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理,正确的是()。
A.借:应收账款——乙商场10900贷:其他业务收入
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