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亏损项目整治方案(共14页)

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一、治理亏损项目工作总体要求

（一）治理目的

根据集团公司责任成本管理“实现项目效益最在化”的要

求，通过治理亏损项目，积极营造“创效光荣、亏损可耻”的

氛围，建立完善子分公司责任成本管理的实施细则，强化项目

部责任成本预算管理，通过统筹资源配置，集中招标采购，加

强二次经营等有效手段，形成成本管控的长效机制，实现项目

减亏增盈，推动公司由规模效益型向质量效益型转变。

（二）基本原则

1．全员参与、分步实施。健全集团公司、子分公司、项目

部三级责任成本管理体系，建立工程、物资、安质、经管、财

务等业务部门全员参与的管理网络。以工程项目可研、设计、

施工、竣工验收等阶段为主线，以责任成本工、料、机等基本

要素为对象，量、价双控，紧密围绕减亏扭亏目标，进行预

控。按照“清、诊、治、惩、防”五字方针，分步实施，深入

推进治理亏损项目工作。

2．层级管理、精细治理。明确集团公司、子分公司、项目

部各个层级的职责，根据工程项目亏损额度、影响的重要程度

明确各层级的重点治理范围。采用工程项目精细化管理理念，

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按项目实施的不同阶段将亏损项目细分为最终亏损项目和过程

亏损项目两类，分别精准采取措施。

3．宏观策划、微观管控。集团公司、子分公司着重外部环

境的创造和改善、优化资源配置，对项目前期策划和过程中的

整治、最终结算进行指导和服务。项目经理部在公司相关制度

和业主施工承包合同的约束下，发挥主观能动性，开展精细化

管理，从而达到宏观、微观相统一，全方位推动亏损项目治理

工作。

4．实事求是、客观公正。对亏损原因分析坚持实事求是，

分清内外部因素和主客观原因。对亏损责任划分坚持客观公

正、清晰明确。对经营成果的确认、治亏目标的下达、措施方

案的审定、治亏结果考评做到有理有据，根据治亏目标的完成

情况，做到奖罚公正透明。

5．亏损必审、有责必究。根据实际需要，调动审计部门的

力量，加强组织，灵活运用“下审一级、交叉审计、隔层审

计”等多种方式，对重点亏损项目进行全面审计。逐项目出具

审计报告，侧重从主观方面分析查找亏损原因，理清管理上的

责任。将审计报告作为对责任人追责处理的主要依据，坚持对

所有最终亏损项目和过程亏损项目不放过，严肃问责。

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6．标本兼治、近远结合。治理亏损项目工作要总结过去、

立足现在、着眼未来。对目前存在的问题创造性地采取强有力

的措施，通过项目管理的实践，不断完善、优化相关制度和流

程，强化管控力度，优化管控手段，形成亏损项目治理长效机

制。

（三）治理范围

1．以2018年12月31日为基准日，对所有纳入决算的独

立进行经济核算的亏损项目，全部纳入治理范围。

2．最终亏损项目指已经竣工决算的项目，过程亏损项目指

尚未竣工决算的项目。最终亏损项目的清理范围是指2015年5

月25日后签订合同已经竣工决算的项目。

（四）治亏目标

2019年工作目标：“两个清理、两个杜绝、两个减少”。

“两个清理”，即全面清理过程亏损项目和最终亏损项目;

全面清理亏损项目个数、项目亏损额度。

“两个杜绝”，即杜绝5月1日以后新开工项目中出现因

管理责任造成最终亏损，杜绝新开工项目中出现过程亏损超过

500万元人民币（铁路既有线改造项目2000万）以上的项目。

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“两个减少”，减少过程亏损项目个数和过程亏损金额。

到2020年年底，过程亏损项目个数要下降20%以上；过程亏损

金额要减亏15%以上，力争达到20%。

2020年年底前，建立亏损项目治理长效机制，减亏、扭亏

工作取得明显成效。

二、亏损项目治理工作重点

（一）建立治理亏损项目组织机构

集团公司成立治亏工作领导小组。

组长：总经理

副组长：总会计师、分管副总经理

下设治理亏