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河南省审计系统优秀科研成果参评材料

县级审计机关发展面临的问题

闫海建焦静波谢晨光

二??七年十一月

目录

一、面临的主要问题

,一,审计计划不严。

,二,审计手段不新。

,三,审计质量不高。

,四,审计力度不大。

,五,审计人才不济。

,六,审计经费不足。

二、问题存在的原因

,一,现行的审计体制不顺。

,二,上下审计部门联系不紧。

,三,相关部门协调配合不够。

三、建议和对策

,一,以人为本～大力加强审计队伍建设。,二,科学计划～不断提高审计工作效率。,三,改进方法～全面提升审计工作质量。,四,把握重点～扎扎实实搞好三项审计。,五,创新思路～树立有为有威的政治地位。,六,积极努力～改善审计人员的工作条件。

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县级审计机关是国家最基层的审计机关～自80年代初组建以来～经过二十多年的探索、实践和发展～在理论及实践操作上逐步走上成熟～并积累了许多宝贵的经验～同时～在当地党委、政府及上级审计机关的双重领导下～认真履行审计监督职责～不断拓宽审计领域～为维护县域经济发展、促进党风廉政建设起到了不可替代的作用。但是～随着经济社会的进步和经济体制改革的不断深入～县级审计机关的发展在经济环境、执法环境、管理体制等方面都面临着越来越多的问题～这些问题的存在～已经成为制约县级审计机关发展的瓶颈。

一、面临的主要问题

,一,审计计划不严。主要表现有以下三个方面:一是撒网性。从审计资源情况看～一般的县级审计机关约20人左右～被审计单位有80个左右～但年初计划制订往往是把所有的单位都列入计划进行审计～平均每人每年要完成4个审计项目～这种情况势必要造成急于完成交办任务而不注重质量的结果。二是盲目性。审计计划是审计工作的龙头～是整合审计资源、实现科学审计管理的灵魂。由于县级审计机关目前的审计管理仍然是传统的和粗放的审计管理模式～表现为审计目标及重点不明确～项目安排缺乏严格的标准～这种情况犹如“无的放矢”～直接影响了审计质量。三是随意性。我国审计工作的发展仅经历了20多个年

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头～由于一些现实因素的制约～如审计数量与审计资源的矛盾、审计经费与审计任务的矛盾、依法审计和依法处理的矛盾等～形成了注重审计实施～忽视审计计划的现象。如在审计计划阶段～搞好审前调查和实施审计方案是审计工作质量控制的两个关键环节～包括工作委派、审前调查、资源整合和审计方案都需要进行科学的配臵～这是完成审计任务和质量控制的一项重要内容～而我们实际审计工作中大部分的时间集中在实施阶段～甚至为了完成任务草草进场～早早收兵。

,二,审计手段不新。主要表现有以下三个方面:一是手段落后。近年来～随着社会经济的不断发展～被审计单位的审计环境已经发生了很大变化～财政、财务收支信息量越来越大～内容越来越复杂～信息处理手段越来越高超。如金融系统、财政系统、税务系统等～电算化、网络化已全面普及～而县级审计部门仍然习惯于传统手工审计方法～从一张张会计凭证、报表入手查账。据了解～目前绝大部分县级审计机关、审计人员从审计进点到下审计结论～仍然处于原始的手工操作。部分审计机关虽然随着金审工程的实施条件有所改善～配备了一些电脑～但不能发挥作用～只起了一个打字机或“游戏机”的功能～其工作效率是十分低下的。二是方法单一。由于县级单位资金流量小～业务相对单一的特点～审计方法一般也是就账查账。如对收支业务很少且简单的

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审计内容～“审计人员”只需“听其会计”就可以了。随着经济社会的发展～经济业务内容也在不断复杂化～会计核算方法和过程越来越完善和科学～此时～“听”且不说在时间上已受限制～要听清听懂也有了相当难度～甚至根本无法听出所以然了～这就需要运用审阅、核对、复核、分析、比较、询证等多种方式方法～必要时还需要运用监盘、观察、鉴定等方法对被审计单位的资产进行清查以核实存数～但一般上受时间、力量和人员能力的限制～往往是一看账了事。三是法律滞后。审计处理和处罚均是属于行政纠正和行政制裁措施的范畴。制裁具有一定管束或强力～而恰恰在这方面审计手段就远远不如执法执纪或司法部门手段齐全～削弱了审计执法的完整性。如在审计过程中发现被审单位个人存在公款私存现象～如不及时纠正或处理～就会导致资产流失。按照《审计法》规定:“审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的～经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准～有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。”但查实以后却无法制裁～审计人员只能尴尬地看着金融机构和当事人串通把款项及时取走而毫无措施。在投资效益审计方面～相关法律法规也存在滞后现象～常用的一些指标如损失浪费率、投资利润率、建设周期率、成本降低率、管理费用率、环境影响指标等在审计实施过程中难以取证～既便取了证～也难以保证证据的真实性、

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