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自然人税收管理实验报告

个人所得税是什么？个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。对个人取得以下的9种收入进行征税，新税法中已将“其他所得”删除。此次个人所得税改革的重要意义?进行个税改革的目的在于切实减轻广大纳税人的负担，还利于民，其重要意义集中体现为以下三点。一是落实党*、国务院关于个人所得税改革要求的重要举措。党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个所得税制，党的十九大要求深化税收制度改革，2021年国务院*工作报告对个人所得税改革工作作出了部署。推进综合与分类相结合的个人所得税改革，是全面落实上述要求的具体举措。二是完善现行税制的客观要求。现行个人所得税制存在一些问题，如分类征税方式下不同所得项目之间的税负不尽平衡，基本减除费用多年来没有调整，费用扣除方式较为单一，工资薪金所得的中低档税率级距较窄等，需要通过修改个人所得税法予以解决。三是改善民生、调节收入分配的迫切需要。近年来，我国城乡居民收入增速较快，中等收入群体持续扩大，但居民收入分配差距依然较大，有必要完善税制，适当降低中低收入者税负，更好地发挥调节收入分配的作用。此次个人所得税改革实施步骤如何开展?此次个人所得税改革的程序较为复杂，因为纳税人遵从新税制需要一定辅导期，征纳双方需要转变征纳方式的适应期，社会需要配套保障的准备期。为让百姓尽早分享改革红利。在*人大的关心指导下，此次个税改革按照“一次立法、两步实施”的步骤实行。具体如下:在“一次立法”阶段，提请*人大常委会修订个人所得税法，初步建立综合分类税制，并于2021年1月1日起实施新税法。同时，授权国务院在新税法实施前，比照新税法相关要素，实施过渡期政策。在“两步实施”阶段，*步是2021年10月1日至年底实施过渡期政策，包括:各所得项目仍然维持现行分类征收办法，按月或按次计税；工资薪金所得项目费用减除标准提高至5000元/月，并适用新税率表；劳务报酬、特许权使用费、稿酬计税方式暂不调整：对个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包承租经营所得，适用5000元/月的投资者减除费用和新的税率表。第二步是2021年1月1日起全面实施综合与分类相结合的个人所得税制，包括:对四项综合所得实行按年综合计税，次年申报期实行自行申报、汇算清缴、多退少补等等。个人所得税改革的主要内容是什么?此次个税改革的目的是为了进一步便民、惠民、利民，主要内容包括:一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。二是完善个人所得税费用扣除模式。一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。三是优化调整个人所得税税率结构。以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。四是推进个人所得税配套改革。推进*共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。为什么要建立自然人纳税人识别号制度？为维护纳税人合法权益，全面提升纳税服务质量，新个人所得税法明确了纳税人识别号制度。自然人纳税人识别号是自然人办理各类涉税事项的*代码标识，是建立“一人式”纳税档案，归集个人相关收入、扣除、纳税等各项涉税信息的基础，也是税务机关开展服务和管理工作的基础。纳税人有*公民身份号码的，以*公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有*公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。纳税人应当及时向扣缴义务人和税务机关提供其纳税人识别号。此次税改为什么要增加6项专项附加扣除?为进一步增强税制的公平性、合理性，这次个人所得税改革在提高基本减除费用标准的基础上增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除，体现了个人生活和支出的差异性和个性化需求，实现精准减税。*，这是贯彻落实党的十九大精神，回应社会诉求的重要举措。党的十九大提出“坚持在发展中保障和改善民生”，“在幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶上不断取得新进展”，社会对税前扣除子女教育、大病医疗等支出有一定呼声。此次税制改革在考虑纳税人实际负担、财政承受能力等因素的基础上，适当增加子女教育、大病医疗支出6项附加扣除，进一步完善了个人所得税费用扣除体系。第二，适当考虑子女教