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2023年税务师之涉税服务实务练习试题附有答案详解
单选题(共20题)
1.外籍个人在境内担任企业的董事长,并同时担任企业直接管理职务,取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是()。
A.转让专利使用权获得的收入
B.董事费收入
C.房产出租收入
D.股息收入
【答案】B
2.某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为()元。
A.7925.68
B.8108.77
C.9029.12
D.13841.55
【答案】B
3.某餐厅放弃免税优惠,2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元,其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元,2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为()万元。
A.2.7
B.2.88
C.4.05
D.4.32
【答案】D
4.(2017年真题)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
D.将资产自用转移为经营性租赁
【答案】A
5.下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是()。
A.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票
C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】B
6.下列项目不征收个人所得税的是()。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴
【答案】D
7.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()元
A.216000
B.224000
C.264000
D.328000
【答案】C
8.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的()。
A.直接判定为不得抵扣
B.数据修改后再次进行稽核比对
C.纳税人可向海关申请数据核对
D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对
【答案】B
9.某商业银行(增值税一般纳税人)2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元,提供直接收费服务取得含税收入160万元,开展贴现业务取得含税利息收入654万元,该银行上述业务的销项税额()万元。
A.203.77
B.212.83
C.240.79
D.249.85
【答案】D
10.下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是()。
A.涉税服务人员发生变化
B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务
C.客观原因导致委托代理内容发生变化
D.税务师事务所代表人变更
【答案】B
11.依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是()。
A.投资企业所在地
B.被投资企业所在地
C.分配所得的企业所在地
D.负担、支付所得的企业所在地
【答案】B
12.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。
A.组织机构代码
B.统一社会信用代码
C.纳税人识别号
D.社会保险代码
【答案】B
13.(2017年真题)下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。
A.行政罚款支出
B.生产过程中耗费的原料成本
C.税款的滞纳金
D.被没收的财产损失
【答案】B
14.下列关于房产税的税法,正确的是()。
A.产权出典的,由出典人缴纳房产税
B.产权所有人不在房屋所在地的,由产权所有人纳税
C.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税
D.产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税
【答案】D
15.下列关于变更税务登记的说法,正确的是()。
A.“多证合一”纳税人,核算方式、
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