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税务师之涉税服务实务模拟考试试卷含答案讲解
单选题(共20题)
1.下列关于资源税的表述中,不正确的是()。
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D.稠油、高凝油减征40%资源税
【答案】C
2.()培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A.线上培训
B.线下培训
C.参加协会的培训
D.参加事务所的培训
【答案】A
3.向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万
【答案】C
4.在纳税评估中,发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况,企业进行账务调整处理应通过()科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
【答案】C
5.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨,稠油30吨。当月销售原油800吨,每吨不含税售价3200元;销售稠油10吨,每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为6%)
A.156576
B.156000
C.155040
D.154176
【答案】C
6.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的酒精
D.生产环节销售的汽车轮胎
【答案】B
7.(2019年)下列个人所得税专项附加扣除,纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是()。
A.继续教育
B.住房贷款利息
C.赡养老人
D.大病医疗
【答案】D
8.涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。
A.完成业务成果外勤工作的日期
B.完成报告初稿的日期
C.鉴证人完成内部审批复核程序
D.委托人认可业务报告内容的日期
【答案】A
9.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资(),上限是当地上年度在岗职工平均工资()。
A.50%,200%
B.60%,200%
C.50%,300%
D.60%,300%
【答案】D
10.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在()到税务机关申请延长停业。
A.停业期满后
B.停业期满前
C.停业期满后30天内
D.停业期满后60天内
【答案】B
11.下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定()。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账
【答案】C
12.某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项表述中,正确的是()。
A.学校应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】C
13.下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。
A.商场零售高档化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费税
C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D.按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】D
14.涉税专业服务的独立性是指()。
A.与征纳双方没有任何利益冲突
B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内,独立行使涉税专业服务权,不受其他机关、社会团体和个人的干预
【答案】D
15.根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.残疾人员组织为社会提供的服务
D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取
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