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会计本科《内部控制》作业及答案

一、单项选择题

1.重大固定资产的处置，应当（）。D．施行集体审议联签

2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上

3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。

B.非出纳人员

4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

A.内部控制B.会计控制C.控制活动D.控制行动

5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。

A.控制活动B.控制环境C.信息与沟通D.内部控制

6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。

A.财务管理的最基层B.财务管理的最高层

C.内部审计的最高层D.内部管理的最高层

7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。

A.管理层B.治理层C.董事会D.内部审计部

8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。

A.单位可由一人办理货币资金的全过程

B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作

D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账

9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（）。

A.随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票

B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符

C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额

D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租

10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（）。

A.负责采购资金的筹措

B.负责根据情况，按照授权制度的规定，及时办理采购款项的支付

C.请购单的填制和报送

D.分析应付款项的帐龄及偿还情况

11.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（）。

A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准便利货币资金的收付业务

B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行

C.公司销售人员任何时候都不得收取现金

D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行

二、多项选择题

1.总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括（）。

A.定期与主要职能部门——营销、生产、采购财务、人力资源等部门的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查

B.提高整个单位的风险管理能力

C.为高级管理人员提供领导和指引

D.指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合

2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（）。

A.定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况

B.定期检查货币资金授权批准制度的执行情况

C.定期检查印章保管情况

D.定期检查票据保管情况

3.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任（）。

A.稽核

B.会计档案保管

C.现金日记账的登记

D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

4.下列职责中应该进行分离的有（）。

A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员

B.销售谈判与订立合同

C.询价的人员与确定供应商的人员

D.付款审批与付款执行的人员

5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括（）。

A.请购与审批B.询价与确定供应商

C.采购与验收D.付款审批与付款执行

6.下列关于内部控制规定的说法中，正确的有（）。

A.不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务

B.定期检查存货会计核算制度的执行情况

C.经办人应当在职责范围内，按照审批人