【审计实操经验】强化内控制度.docVIP

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【审计实操经验】强化内控制度

“内控”已经成为当今企业中的关键词之一，事实上包括控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监控等要素在内的内控框架已经相对完善，若过多地关注概念上的争辩、内容上的“创新”更像是一种文字游戏，从而偏离了建立健全内部控制的初衷，无益于企业管控目标的实现。我们必须强化制度的力量，强调内控制度对公司上下包括公司最高决策者在内的每个成员的威慑力。因此，要注意到探讨如何培养对制度的敬畏和对流程的呵护，比之探讨内控的概念、内控的内容要素显得更加重要。比如吉怀项目产值22000万元，但总计亏损达4600万元，从而成为我公司公路市场最大的亏损项目。此事引起了巨大的反响，质疑声中纷纷探究事情的成因：作为大型国有企业所属项目部，难道是因为公司的风险控制体系缺失和内部监督机构缺设吗？答案是否定的。公司为项目管理量身定做的《项目管理手册》明确规定了项目部正常经营的各项管理制度和措施，以及相应审批程序和各级管理人员的权限，并且通过联签的方式降低资金使用的风险……但是事实上，所有的这些内控制度都失灵了。项目部超付款严重、合同管理混乱、施工进度滞后，成本失控，从一般管理人员到项目经理，似乎都忘记了自身的职责权限和公司制度的存在；同时，相应的监控机制、环环相扣的组织制衡设计等亦统统瘫痪，终于酿成项目巨亏460