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审计全覆盖视域下高校人力资源内部控制框架构建研究

2024-01-26

汇报人：

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目录

引言

审计全覆盖视域下高校人力资源内部控制现状分析

审计全覆盖视域下高校人力资源内部控制框架构建

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目录

审计全覆盖视域下高校人力资源内部控制框架实施效果评价

审计全覆盖视域下高校人力资源内部控制优化建议

结论与展望

CHAPTER

引言

01

高校作为人才培养、科学研究和社会服务的重要基地，其内部控制体系的建设对于保障高校健康、可持续发展具有重要意义。

随着高校办学规模的不断扩大和办学自主权的逐步落实，高校面临的经济活动日益复杂，人力资源内部控制的重要性逐渐凸显。

审计全覆盖是新时代加强审计工作的重要举措，对于推动高校内部控制建设、防范风险具有重要意义。

构建高校人力资源内部控制框架，提高高校人力资源管理水平，防范和控制风险。

高校人力资源内部控制的现状及存在的问题；如何构建高校人力资源内部控制框架；如何实施和保障高校人力资源内部控制框架的有效运行。

研究问题

研究目的

文献研究法、案例分析法、问卷调查法等。

研究方法

首先梳理国内外关于内部控制和人力资源管理的理论与实践，分析高校人力资源内部控制的现状及存在的问题；其次，基于审计全覆盖的要求，构建高校人力资源内部控制框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素；最后，提出实施和保障高校人力资源内部控制框架有效运行的措施和建议。

研究框架

CHAPTER

审计全覆盖视域下高校人力资源内部控制现状分析

02

内部控制体系初步建立

高校普遍建立了人力资源内部控制体系，包括招聘、培训、薪酬、绩效管理等各个环节，确保人力资源活动的合规性和有效性。

信息化手段广泛应用

高校在人力资源管理中广泛应用信息化手段，如人力资源管理系统、在线招聘平台等，提高了管理效率和透明度。

内部审计监督不断加强

高校内部审计部门对人力资源内部控制的监督和评价不断加强，通过定期审计、专项审计等方式，发现和纠正存在的问题。

高校用工形式日益多元化，包括编制内人员、编制外人员、劳务派遣人员等，对内部控制的统一性和规范性提出更高要求。

信息化带来的挑战

高校人力资源管理信息化程度的提高，使得传统的人工控制方式逐渐被系统控制所取代，对内部控制的适应性和灵活性提出挑战。

内部审计资源有限的挑战

高校内部审计资源有限，如何在有限的资源下实现对人力资源内部控制的全覆盖审计，是当前面临的主要挑战。

多元化用工形式的挑战

监督评价机制不健全

部分高校对人力资源内部控制的监督评价机制不健全，缺乏定期评价、持续改进的机制，导致问题得不到及时发现和纠正。

内部控制意识不强

部分高校对人力资源内部控制的重要性认识不足，缺乏全员参与内部控制的意识，导致内部控制执行不力。

制度体系不完善

部分高校人力资源内部控制制度体系不完善，存在制度缺失、制度过时等问题，无法适应高校发展的需要。

信息化手段利用不足

部分高校虽然建立了人力资源管理系统，但未能充分利用信息化手段加强内部控制，存在信息孤岛、数据不共享等问题。

CHAPTER

审计全覆盖视域下高校人力资源内部控制框架构建

03

全面性原则

内部控制应涵盖高校人力资源管理的各个方面和环节。

重要性原则

针对重要业务和高风险领域，应实施更为严格的控制措施。

在治理结构、机构设置及权责分配等方面形成相互制约、相互监督的机制。

制衡性原则

内部控制应随着高校内外部环境的变化进行及时调整和完善。

适应性原则

目标

维护资产安全，确保财务报告及相关信息真实完整。

保证高校人力资源管理活动合法合规。

提高管理效率和效果，促进高校发展战略的实现。

控制环境

包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等。

风险评估

识别、分析和管理与高校人力资源管理相关的风险。

1

2

3

确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括授权、批准、验证、调节、复核等。

控制活动

确保信息在高校内部及时、准确地传递，包括信息的收集、处理和传递程序以及反舞弊机制等。

信息与沟通

对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进。

监督

要素

内部环境是基础，风险评估是依据，控制活动是手段，信息与沟通是载体，监督是保证。

对高校人力资源管理现状进行全面梳理和分析，识别存在的风险和问题。

设计内部控制框架，包括制定内部控制政策、建立内部控制组织体系、完善内部控制流程等。

对内部控制框架进行定期评估和改进，确保其适应高校内外部环境的变化和高校发展战略的需要。

实施内部控制框架，包括开展内部控制培训、建立内部控制考核机制、加强内部控制监督等。

制定内部控制框架构建计划，明确构建目标、原则、内容、要素和实施步骤等。

CHAPTER

审计全覆