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万科集团目标成本管理实施细则

万科集团目标成本管理实施细则(第二版）

1目的

1。1提高集团成本管理水平,建立先进合理的目标成本管理体系.

1。2为各地产公司制订目标成本和实施目标成本管理提供相应依

据和规范。

2范围

2.1本实施细则适用于A集团所属各地产公司。

3职责

3.1集团成本审算中心负责本实施细则的制订、修订、解释、监

督与检查。

3.2A集团所属各地产公司负责贯彻实施。

4方法与过程控制

4。1目标成本释义

4。1.1目标成本是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根

据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指

标。应体现集团“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形

成行业成本优势”的成本管理宗旨。

4。1。2目标成本文件分为三个部分：《目标成本测算文件》、《目

标成本控制责任书》、《动态成本月评估》。

4.1.3《目标成本测算文件》反应项目的总目标成本和分项目标成

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本的金额。项目总目标成本是项目成本的控制线,由各分项目标成本

组成。各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种费用指标.

4。1.4《目标成本测算文件》包括：

4.1.4。1《目标成本测算表》,见附件一；

4.1。4.2《跨期成本分摊明细表》，见附件二：按确定的分摊原

则，将跨期成本进行分摊并汇总成表，未经公司审批，不允许改变。

4.1。4。3《跨期成本分摊原则说明书》，见附件三：明确成本跨

期分摊项目及分摊原则，未经公司审批,不允许改变。

4.1.5《目标成本控制责任书》，用以明确各责任部门的成本控制

责任范围，包括控制内容、控制要点。

4.1.6《动态成本月评估报告》反映各成本项目的动态变化情况，

分析原因，提出成本控制建议。

4。2目标成本管理原则

4。2.1市场导向原则:目标成本管理以市场为导向，确保目标利润

的实现。

4.2.2准确严谨原则:目标成本指标应科学准确，每项来源都要有

充分依据，保证目标成本的权威性。

4.2.3事前控制原则：目标成本管理贯穿于建设项目的每一阶段，

凡事做到事先控制为主，事中事后控制为辅,在立项、设计、施工之

前发现问题,减少无效成本。

4。2.4动态管理原则:建设项目的动态成本要及时与目标成本进行

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比较并纠偏，确保建设项目总成本在目标成本控制范围内。

4。2。5可追溯性原则：编制目标成本的资料，包括：规划设计

图、施工图、政府对房地产相关的收费标准、市场信息价、资本化利

息、营销费用管理费用的计算依据及其他相关文件等,须及时收集、

整理、存档。

4。3目标成本科目分类：详附件《目标成本科目分类》

4。4目标成本文件制订步骤及时间要求

4。4.1项目可研阶段:在可研阶段，为获取土地提供参考依据而进

行的经济测算,能够较为准确地测算项目收益情况。进行经济测算时，

成本估算主要依据类似项目的成本数据或者已结算项目的数据，但须

在测算时进行说明.可研阶段应了解项目所在区域的同档次或者相似

建筑的成本构成情况及价格水平，为经济测算提供参考.

4.