公司治理视角下内部审计研究--以云南白药公司为例.docxVIP

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TOC\o1-3\h\z\u11441摘要 V

1498Abstract VI

27235一、绪论 1

5165（一）研究背景及意义 1

231141.研究背景 1

83042.研究意义 1

7100（二）文献综述 2

151231.公司治理的研究 2

312402.内部审计的研究 3

133523.公司治理和内部审计联系的研究 4

304574.文献述评 5

6245（三）研究方法以及技术路线 5

323101.研究方法 5

60032.技术路线 5

12510二、相关概念和理论基础 7

9641（一）相关概念 7

293971.公司治理 7

318992.内部审计 7

28567（二）理论基础 8

310171.受托责任理论 8

149932.利益相关者理论 9

27983.企业社会责任理论 9

18495三、内部审计和公司治理间的联系 11

6131（一）风险管理与监督机制的共同强化 11

48951.风险信息的共享与整合 11

53652.监督机制的协同与互补 11

242723.风险应对能力的提升 11

22231（二）内部审计在公司治理机制中的作用 12

253211.内部审计有助于增加内部控制体系的有效性 12

172642.内部审计有助于强化公司风险管理 12

123113.内部审计有助于提高会计信息质量 12

107854.内部审计有助于强化业务活动监督，加强企业内部经营管理 13

31733四、云南白药集团公司治理下内部审计案例分析 14

1744（一）云南白药集团简介 14

25764（二）云南白药集团内部审计现状 16

45241.云南白药内部审计职能 17

127982.云南白药集团内部审计程序 18

10745（三）云南白药在内部审计中存在的问题 19

24681.内部审计与治理战略匹配度不高 19

236832.内部审计风险应对制度不完善 19

297473.内部审计监管治理范围不全面 20

2666五、公司治理下对于云南白药集团内部审计优化建议 20

17762（一）发展战略导向审计 20

6996（二）健全内部审计风险治理体系 21

17885（三）扩展内部审计监督范围 21

15961六、研究结论与展望 22

13582（一）研究结论 22

5921（二）研究期望 22

10817致谢 24

24837参考文献 25

摘要

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摘要

随着时代经济、科技、信息的快速发展，上市企业面临的市场环境越来越复杂，企业的经营环境也相对艰难，这种环境给企业带来了发展机遇和风险。为了在竞争激烈的市场中脱颖而出，提高公司的治理水平和降低金融风险成为企业管理的中心目标。因现代社会的快速发展，国家对医药行业的关注与重视也日益增强。自党的第十八次全国代表大会至今，中央领导层将民众健康保障提升至首要发展策略的地位，并把进一步改进医疗体系的措施融入到了全方位推动改革的大局中。云南白药集团，这家上市企业，在医疗保健领域中算是个范例，它从治企之道寻着思维途径，发现其高效的商业管理状况及其营建，与企业内部的严格控制紧紧相扣，而其中内审作为治理架构的关键支柱，对于确保公司运营的透明度、规范化管理流程扮演了至关重要的角色。本篇文章采纳文献审阅及实例剖析的方式，深入探讨了云南白药集团内审工作的实施情况。起初，文章对受托责任理论、利益相关者理论以及企业社会责任理论进行了详细说明，为本文的论述提供了理论依据。接着，对企业管理和内部审计的概念及其特征进行了明确，并分析了内部审计在企业管理体系中扮演的核心角色。然后，分析了该企业内部审计的工作制度、工作职能、工作流程和现状。探究了加强内审及其监管覆盖的应对方法，对促进内审工作的改善提供了借鉴。

关键词：公司治理；内部审计；上市公司企业

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Abstract

Astheeconomy,science,technology,andinformationsectorsexperienceswiftgrowth,thecommerciallandscapethatpubliclytradedcompaniesencounterisincreasinglycomplex,andopera