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2023年注会考试CPA《税法》模拟试题(含
答案)
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内
B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内
C.实际占用耕地之日起15日内
D.实际占用耕地之日起30日内
2.某公司员工王某2021年1月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份
信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务
可以抵扣的进项税额是()元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36
3.进出口货物应当按照适用的税率征税,下列关于税率运用的表述,错
误的是()。
A.进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实
施的税率
B.出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实
施的税率
C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应
当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关
发现该行为之日实施的税率
4.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务
5.下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是()。
A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供
担保收入
6.位于市区某企业占地面积200000平方米,其中幼儿园占地10000平方
米,内部绿化区占地40000平方米,厂房占地140000平方米,已知当
地城镇土地使用税税额为16元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土
地使用税为()万元。
A.16B.240C.304D.320
7.下列由全国人大或常委会通过,以国家法律形式发布实施的是()。
A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税
8.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是()。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,
税收优先于罚款、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、
没收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得
9.根据企业所得税的规定,下列各项中说法错误的是()。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税
B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所
得,免征企业所得税
C.对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税
D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产
计入当期损益的,按照实际发生额的75%在税前加计扣除
10.土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公
共设施,其成本费用不得扣除的是()。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的车库
D.建成后出租给事业单位的幼儿园
11.下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是()。
A.个人自办幼儿园用地B.人民团体自用土地C.疾病控制机构用地D.
市政广场占地
12.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,2021年10月实际
缴纳消费税15万元,契税5万元,退还9月增值税留抵税额3万
元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.0.84B.1.61C.1.40D.1.05
13.融资租赁的房屋,其房产税的计税依据是()。
A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金
14.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企
业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后
认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照7:3的
比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。
A.利润分割法B.再销售价格法C.交易
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